一个创业教材新故事(现金流量解析) (2).pptVIP

一个创业故事…… 黄总的番茄酱产业 案例－现金收支 公司于2002年元月8号开业 三个合伙人共投入注册资金20万元。 花了8万元购买加工机器。 从农户家收购番茄3万公斤，花了6万元 支付工人工资1万元 租房、水电支出1万元。 加工好的番茄酱共2万公斤，以每公斤5元出口，销售收入10万元 纳税0.5万元。 机器当年折旧0.8万元 案例：经营活动现金流量（1） 哪些是经营活动： 从农户家收购番茄3万公斤，花了6万元（购买商品） 支付工人工资1万元（工资） 租房、水电支出1万元。（经营租赁、其他与经营活动相关支出） 加工好的番茄酱共2万公斤，以每公斤5元出口，销售收入10万元（销售收入） 纳税0.5万元。（税金） 经营活动现金净流入＝10 经营活动现金净流出＝6+1+1+0.5＝8.5 经营活动现金净流量＝10-8.5＝1.5 案例－投资活动现金流量（2） 哪些是投资活动 花了8万元购买加工机器。（购建固定资产） 权益性投资（无） 债权性投资（无） 投资活动现金流入：0 －投资活动现金流出：8 现金净流量：-8 案例：筹资活动现金流量（3） 哪些是筹资活动： 吸收权益性投资：注册资金20万 发行债券：0 借款：0 筹资活动现金流入：20 －筹资活动现金流出：0 筹资活动现金净流量：20 案例：现金VS利润 现金净流量与净利润的差别 现金净流量：13.5 净利润：0.7 差异：