税务稽查查账软件应用的实践与思考.doc

税务稽查查账软件应用的实践与思考 近年来，越来越多的企业实现了由手工记账向电子记账的转变，而税务部门的稽查方式大多还停留在手工查账阶段。企业会计电算化的迅速发展给税务稽查传统工作模式带来前所未有的冲击和挑战。开发和应用税务稽查查账软件，充分利用企业电子数据进行快速分析，提升稽查的水平和效率，已成税务稽查工作当务之急。本文结合我局近年来查账软件开发和应用的实践，谈谈查账软件应用所面临的问题及对策和建议。 一、税务稽查查账软件开发、应用的实践 为加快税务稽查信息化建设的步伐，充分发挥已有信息资源在稽查工作中的应用，适应稽查新形势，我局从2006年初开始着手税务稽查查账软件的开发工作。我们组织稽查查账能手和业务骨干，会同软件开发公司的技术人员，联合组成查账软件开发小组。我们根据稽查工作的实际情况以及稽查人员的检查经验提出需求，软件开发公司负责技术支持，边开发、边测试、边修改、边完善，分行业、有重点、有针对地对查账软件进行实地测试、应用、比对，充分将稽查经验、方法与计算机信息技术相结合。经过一年多的反复测试，攻克了财务软件版本不一、数据接口不一等种种困难，成功开发出了税务稽查查账软件，目前已在稽查实际工作中全面应用。该软件包括涉税信息、查账汇总、涉税指标分析、自动比对、自由查证、自定义检查、典型案例、法规查询、系统管理、帮助10大模块，从这10个模块中又散射出40多个功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单。该税务稽查查账软件主要具有以下功能特点： （一）功能强大的采集软件 1．采集范围广 查帐软件应用首先要解决的问题是电算化企业的电子数据采集，我公司通过多年的积累，形成了专业的采集软件开发团队，并已开发了近百种300多个版本的财务软件接口。 2．采集数据类型多 采集软件可采集到的企业数据内容越多，对检查人员的帮助越大。目前我们的采集软件可采集的数据类型包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据。 3．可操作性强 （1）免安装：采集软件可以直接在光盘可U盘上运行，无需在企业电脑上安装。 （2）自动识别：采集软件可以自动识别财务软件的种类和版本，自动查找多服务器、自动识别数据库种类、自动查找帐套和完成大部分软件应用密码的破解。 （3）无限制：当企业使用网络版软件时，既可以在终端，也可能在服务器上运行，甚至可以在未安装财务软件的其他电脑（联网）上运行。 4．提供多种采集方法 对于未开发采集接口的新软件，提供了通用采集方法，可以先企业电子数据采回，然后再加工。 （二）强大的模型分析功能 1．提供比较全面的分析方法 查帐软件提供了一个综合分析平台，将平时优秀稽查干部的分析方法不断积累，以实现经验共享。利用企业的财务数据、物流数据和征管数据，通过对财务指标、帐户、报表、凭证、业务、成本等对象提供比较全面的分析方法，能迅速发现企业的涉税疑点问题，提示检查人员重点检查方向。 2．提供层层逼近分析技术 在主要分析模型中提供了多层经验判断，可以帮助检查人员快速发现异常模型，并提供了逐层定位功能，可以根据模型进行深入检查，按帐户的月份到凭证，进行疑点快速定位。 3．提供模型项目修正功能 当稽查干部发现模型异常时，可以利用自己的分析经验对模型项目值进行修正，达到人机结合检查的目的。 （三）提供分税种项目化检查平台 项目检查是按照各个税种的项目（或税目），通过自动取数、项目归集等工具对各税种的项目（或税目）进行检查，并将检查的结果和企业的纳税申报信息进行比较，对企业的纳税申报行为进行比对的一种检查方法。系统针对不同税种、不同项目提供相关的检查工作表、检查模型和稽查提示信息辅助检查人员完成项目检查。项目检查平台主要提供如下功能： 1．计税依据归集 计税依据归集是针对不同税目或项目在企业电子财务数据不能完全取某些科目的发生金额，企业在申报过程中通过分析填列的税目或项目，可以使用系统提供的归集功能，可以从总帐、凭证、帐外（如视同销售等）等数据来归集出所检查的项目或税目的帐面金额。 2．列支标准计算 通过检查分析，系统可以根据设好的列支标准计算表结合案件的帐套参数，计算得出项目检查中不同项目或税目的企业税法允许的列支标准。 3．申报数据比对 通过对计税依据的归集和列支标准的计算，系统将得出项目或税目的本次检查数据，然后同系统采集（对未使用征管系统的可以手工录入）到的申报数据进行比较核对，从而的出纳税调整数。 4．项目的模型分析 在项目检查的过程中，系统对于不同的项目或税目设置了相应的检查分析模型，检查人员可以根据不同情况调用相应的检查分析模型（分录比对、指标模型、帐户分析模型、凭证查询模板等）来帮助自己确定项目疑点。 （四）提供个人所得税和固定资产的专项检查平台 获取企业的工资数据（电子表格或数据库），根据国家的个税征收的计算方法，自动的计算应纳所得税额