第5章文档新节 现金流管理.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 东北财经大学出版社 目 录 5.1 概述 5.2 现金流量及其度量 5.3 现金流向与战略决策 5.4 现金流程及其管理 5.5 现金流速及其评价 5.1 概述 5.1.1现金流的含义 现金流，一般是指企业与资金拥有者之间的现金往来关系（这也是最初意义上的财务含义——融资活动），分为债权人与企业之间的现金流和股东与企业之间的现金流。 5.1 概述 5.1.2现金流的功能 （1）实现企业的流动性 （2）赋予企业发展能力 （3）调控经营行为 5.1 概述 5.1.3现金流的要素 （1）流量 （2）流向 （3）流程 （4）流速 5.1 概述 5.1.4现金流量的分类及其特征 1）现金流量的分类 ①按照现金流量的覆盖范围不同，可以分为企业全部的现金流量、项目现金流量（或产品现金流量）。 ②按照现金流量所处的时间不同，可以分为过去的现金流量和未来的现金流量。 5.1 概述 ③按照现金流量的方向不同，可以分为现金流入、现金流出、现金净流量。 ④按现金流量所产生的具体领域不同，可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。 5.1 概述 2）现金流量的特征 （1）不同类型的企业现金流量的特征 （2）不同发展阶段企业现金流量的特征 （3）不同健康程