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经济责任制及考核实施细则 经济责任制及考核实施细则 第一章 总 则 1.1为全面完成2005年各项经济指标，使企业管理模式、运行机制同分配体系有机结合起来，将企业各项经济指标层层分解，严格考核，特制订《2005年经济责任制及考核实施细则》。 1.2本细则依据《2005年经营大纲和工作计划》，具有企业法规作用，是对厂属各单位负责人任期目标责任的考核依据，是规范内部结算程序的依据，是对有关部门及人员计资、计奖、计罚的依据，对被考核者单位及个人具有强制性和约束力。 1.3本细则是各级管理人员、核算人员、考核人员的工作准则，经济责任制各项指标完成的好坏，决定着企业管理水平的高低，因此，全厂各部门要认真组织学习，熟练掌握并严格执行。 第二章 目标成本管理的任务与分解 2.1目标成本管理的基本任务：通过对生产经营过程中各项成本费用进行预测、计划、控制、核算、考核、分析，反映各职能部门经营管理状况和责任人业务素质及管理水平，并以此激励全厂干部职工，不断挖掘增产节约，增收节支，降低成本费用的潜力，寻找降低成本的途径。 2.2各成本费用指标概念及开支范围在考核时以财务部解释为准。 2.3目标成本费用指标分解（见附表） 目标成本费用指标分解 目标成本费用指标分解 金额：万元 第三章 成本费用控制程序 3.1原材料、外协件的采购、验收、出库按《物资管理条理》规定执行。辅助材料、劳保用品原则上由各事业部自主采购。 3.2运杂费： 3.2.1所有材料购进运输费用的验收管理均由财务部负责，其审核内容：包装物、工装模具、配套件的购进运输费用应由供货方负担，特殊情况以合同为准，材料会计要严格把关，在审核时必须对照《2005年购进价目表》、供货合同并按工厂规定运价、实际运距及实际货物吨数计算验收运费（特殊情况以合同协定为主），若经审计发现运输费用超价或亏吨结算，弄虚作假，重复结算等现象，工厂将追究相关责任人的经济和法律责任。其审核程序：部门负责人审查---转材料会计审核---交主管厂长批准后方可入帐。 3.2.2运费计价标准：若合同规定运费由我方负担，属火车发运，应按正规火车实际运费票据结算，不正规票据一律不得报销结算；属于汽车运输，其运价控制在不突破0.5/TKM以内，特殊情况不够吨位或必须专用车辆运输，业务员经相关事业部同意并以传真形式请示厂领导批准后方可用车。 3.2.3属于固定资产性质的运杂费，由业务部门负责人审查，主管厂长审核，报厂长签字后方可入固定资产。 3.3水电费的管理及结算： 3.3.1各事业部使用的水电费，月终由动力事业部会同各事业部核实用水吨位及用电度数，按工厂核定的水电费价格到财务部成本中心统一结算。 3.3.2行政后勤部门使用的水电费，按工厂核定的年承包费12万元按月平均拨付给动力事业部。行政后勤部门的水电设施由动力事业部进行管理，动力事业部要确保行政后勤部门的正常使用。 3.4设备的购置：由事业部编制购置计划，报工厂批准后纳入招标或比价管理程序，由工厂统一购置。 3.5计检量具费： 3.5.1属于内部领料，按《物资管理条例》有关程序进行。 3.5.2属于事业部的，由成本中心列入各事业部支付。 3.5.3属于检验部门的，由成本中心列入检验包干费用。 3.6销售费用：是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及销售机构的各项经费。包括销售运输费、销售提成、销售机构管理费、装卸费、租赁费、销售管理人员工资、差旅费、应酬费等。 3.6.1销售费用实行包干制度，统一由销售提成开支。 3.6.2销售公司年完成销售回款2亿元，按3.3％提取提成。 3.6.3从工厂实现的毛利润中计提2%的提成附加。 3.6.4销售业绩考核：销售公司百分计奖考核每升、降1分，奖罚100元，在销售提成中兑现。 3.6.5财务部要建立货款回收登记台帐，详细登记购货单位、销售经手人、货款方式（现金、汇票、电汇或银行承兑汇票等）、汇入开户银行、帐号、金额等。 3.6.6销售会计每月对销售公司写出“销售提成考核结算单”（考核结算单应列销售业绩考核一栏，此栏由企划科签署意见或结果），交财务部长审核，报厂长批准，到成本中心 登记后拨付资金。 3.7维修市场销售：全年制定销售回款任务基数3000万元，基数部分按原规定执行，实现销售回款3001—3800万元，超基数部分按8％返点；实现销售回款3801—4000万元超基数部分按10％返点；实现销售回款4001—4200万元超基数部分按12％返点；实现销售回款4201以上超基数部分按15％返点。 3.8财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用等。银行出纳员对银行扣交的利息清单严格