评价内控缺陷.PPTXVIP

评价控制缺陷;实施审计工作—步骤—评价控制缺陷;评价控制缺陷;;华孚色纺股份有限公司母公司及重要子公司截止2011年12月31日尚未建立风险管理制度。;新华制药下属子公司山东新华医药贸易有限（以下简称医贸公司）内部控制制度对多头授信无明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客授信，使得授信额度过大。 2、新华制药下属子公司医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸公司在实际执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。 上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司（以下简称欣康祺医药）及与其存在担保关系方形成大额应收款项60，731千元，同时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可???使新华制药遭受较大经济损失。2011年度，新华制药对应收欣康祺医药及与其存在担保关系方货款计提了48，585千元坏账准备。;评价控制缺陷的严重程度;评估错报可能性;评估错报重大程度;;;缺陷评价统计（美国数据）; 财务报告内部控制重大缺陷 应当在内部控制审计报告中对重大缺陷作出详细说明。;评价控制缺陷;思考