企业集团货币资金内部控制模式.docVIP

PAGE / NUMPAGES 继续教育学院 本科毕业设计（论文） 题目 浅谈企业集团地货币资金内部控制模式 学 院 常熟理工学院继续教育学院 年 级 09 专 业 财务经管 班 级 学 号 0731309098 学生姓名 柏艳春 指导教师 赵丽娟 职 称 讲师 论文提交日期 2011-6-26 浅谈企业集团地货币资金内部控制模式 摘要 随着经济地发展，我国企业集团地规模也越来越大，企业集团日益成为社会经济活动地重要主体，其资金集中经管也逐渐成为理论和实际研究地焦点.如何减少或消除货币资金经管中地错弊行为，加强对企业货币资金地经管和控制，建立健全货币资金内部控制机制，确保经营经管活动合法而有效地进行就成为当前工作中地一个重要课题.文章从集团公司资金集中经管地控制模式入手，进行比较分析，对财务公司地特点及功能进行分析，提出财务公司模式更适合目前发展形式地论点，并对财务公司地具体操作和创新问题进行了阐述，对财务公司将来地发展提出了建议.个人收集整理 勿做商业用途 关键词：企业集团 资金集中 财务公司 引言 　　企业集团，现代企业地高级组织形式，是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能地大型企业为核心，以若干个在资产、资本、技术上有密切联系地企业、单位为外围层，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带所形成地一个稳定地多层次经济组织.作为企业生存与发展地基础——货币资金，它是企业集团流动性最强、控制风险最高地资产.由于其流动性强、易于变现地特点，要减少或消除货币资金经管中地错弊行为，除了依法加强外部监督外，还需要建立一套完整地内部控制体系，对货币资金流转过程地各个环节进行事前、事中地防范和事后地评价.个人收集整理 勿做商业用途 　　对企业集团来说，资金控制涉及集权与分权地经管体制，也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否有资金使用决策权、经营权.由于资金控制地目标是防止企业发生支付危机，更好地组织和运用资金，并通过现金流动有效控制企业地经营活动和财务活动，获取最大收益，所以，资金控制地集权与分权地程度、集团组织设计地变化、战略等，都会影响现金流入和流出地平衡，影响企业集团经营和财务活动地效率.因此，确立什么样地资金控制模式在企业集团中就显得至关重要.个人收集整理 勿做商业用途 1.集团公司资金集中经管地主要控制模式 　　一般而言，集团公司货币资金有三种主要控制模式： 1.1设立结算中心方式 结算中心通常是由企业集团内部设立地，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务地专门机构.它通常设立于财务部门内，是一个独立运行地职能机构.个人收集整理 勿做商业用途 结算中心有以下主要职能：集中经管各成员或分公司地现金收入，各成员企业或分公司收到现金收入时，都必须转账存入结算中心在 银行开立地账户，不得挪用；统一拨付各成员或分公司因业务所需地货币资金，监控货币资金地使用方向；统一对外筹资，确保整个集团地资金需要；办理各分公司之间地往来结算，计算各分公司在结算中心地现金流入净额和相关地利息成本或利息收入；核定各分公司日常留用地现金余额.个人收集整理 勿做商业用途 1.2设立内部银行方式 企业内部银行是引进商业银行地信贷与结算职能和方式于企业内部来充实和完善企业内部经济核算地办法，一般依附在企业集团总部地财务部.主要是将企业地自有资金和商业银行地信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位地闲散资金，调剂余缺，统一调配，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，与目标成本经管、企业内部经济责任制有机结合，并对其进行监督、考核、控制和经管.个人收集整理 勿做商业用途 1.3财务公司方式 财务公司是指以加强企业集团资金集中经管和提高企业集团资金使用效率为目地，为企业集团成员单位提供 财务经管服务地非银行金融机构.个人收集整理 勿做商业用途 其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销 债券、不动产抵押、财务及投资 咨询等业务.我国地财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司地子公司而设立地，所以，它还担负着集团公司地理财任务.财务公司向集团提供金融服务，追求集团整体效益是财务公司地第一目标，壮大自身利润是实现这一目标地手段.个人收集整理 勿做商业用途 财务公司地定位是其生存与发展地基础，应体现“两个立足”，办成“三个中心”.“两个立足”：一是立足集团内，依托集团、服务集团；二是立足法规内，严格按照《集团财务公司经管办法》经营.“三个中心”：指结算中心、融资中心和资本运作中心.个人收集整理 勿做商业用途 首先，财务公司要主动为集团服