企业集团增值型内部审计研究——基于对子公司内部控制的视角.doc

企业集团增值型内部审计研究——基于对子公司内部控制的视角 、 谨以此论文献给奋战在增值型内部审计领域的工作者 王爱君? 企业集团增值型内部审计研究 ??基于对子公司内部控制的视角 学位论文完成同期 指导教师签字 答辩委员会成员签字独创声明 本人声明所呈变的学位沦文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果?据 我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包台其他人已经发表或撰写过的 研究成果.也不包含未获得 蕉塑趱互基地益莹挂型主堕盟查 栏可空或其他教育机构的学位或证书使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的 任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名:,王翰 签字日期:胖年岁月夥日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,有权保留并向国家有关 部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许论文被查阅和借阅。本人授权学校可以将学位论 文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复肯手段保存、 虻编学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国学位论文全文 数据库》,并通过网络向社会公众提供信息服务。保密的学位论文在解密后适用本授权书 学位论文作者签名:王:匕芳 导师签字:焉。碱 签字日期:别年月珏同 签字日期::毕年;目三≥一企业集团增值型内部审计研究 ??基于对子公司内部控制的视角 摘要 近年柬,企业管控的失败案例频发,内部审计理论界和实务界人士越来越深刻地认识到 发挥内部审计增值作用的必要性和迫切性.内部审计不仅仅是一种监督手段,更重要的是内 部审计的增值效用。另一方面,在经济全球化的背景下.为了适应时代的发展.实现企业的 继续发展,企业通过收购、重组、兼并和新设等手段不断扩张企业规模,形成了企业集团。 因此,企业集团是公司发展的必然产物,但同时我们也意识到企业集团由于业务形式多样化、 地理位置分散等因素也加大了其内部控制的难度。企业集团中每一个企业的发展都与其他成 员企业的发展密切相关.每一个成员企业的发展都关系到企业集团的整体命运,因此,如何 完善企业集团的内部控制便成为一个关键的问题。 基于以上背景,本文从企业集团内部控制的角度出发,对企业集团增值型内部审计进行 研究。本文主要采用了规范性研究和案例性研究相结合的方法进行研究,并辅之以图表说明。 本文的第一部分,对企业集团、企业集团内部控制和内部审计的背景进行了介绍.简述了国 内外有关企业集团内部审计的研究成果并做出评价;第二部分本文主要分析了企业集团增值 型内部审计的含义和特点.同时分析企业集团对子公司内部控制的含义和特点,并进而探讨 为了茇挥内部审计在“对子公司内部控制”中的增值效果,内部审计人员对该控制执行内部 审计时应该立足于“对子公司内部控制”立体式结构的独特视角:第三部分从企业集团对子 公司内部控制的角度具体分析一般意义下的企业集团内部审计应当如何实现增值作用,包括 企业集团内部审计的管理模式、组织架构、行权制度设计以及依据“对子公司内部控制”的 立体式结构执行“对予公司内部控制”审计工作的评价和改进方案设计:第四部分本文选用 集团公司的案例,简单介绍了集团的业务内容、组织结构和“对子公司内部控制”现 状和内部审计现状。第五部分笔者为集团设计一套内部审计方案,包括集团内部审计 的工作安排、内部审计管理模式、企业集团内部审计组织结构、内部审计行权制度安排和“对 子公司内部控制”审计的工作方案设计:第六部分是对整篇论文进行总结.指出存在的局限 性,并对未来的研究做出展望。 本文从现实企业集团的整体趋势和特点出发.提出利用增值型内部审计加强企业集团对 子公司内部控制的思想,围绕企业集团对于公司内部控制的角度,分析在这个内部审计的工 作中内部审计部门的管理模式、组织地位、行权制度和对相关内部控制的评价要点咀及改进 途径同时结合案例展现应用。这对注重增值型内部审计的应用、完善企业集团对子公司内 部控制具有较强的理论意义和现实价值。 关键词:企业集团 子公司 内部控制 内部审计 ?? ’ . . .. .’. ’ ? .’ : ? ’ ’” ” : , ’ . ‘ 。Ⅵ ’. .. ’ .: ’。 ”。. ‘。 ’’ :。 ?’ . .、】 Ⅶ: 目 录 引言?....................................... ..、...... .. .. 砰定苛景. .. . . . .文献综述. 关于增值型内部审计. . . 企业集团增值型内部审计模式●;企业集团内部控制审计工作重点的选择. ....... 对国内外文献的评价 .. . ... .拟研究的