分企业财务经管规范2.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 分公司驻外财务经管制度 目 录 总则P2 经管目标P2 一般原则P2 财力机构设置和财力人员工作职责P3 会计基础工作的经管P13 银行账户的经管P17 银行票据的经管P18 客户及往来账项的经管P18 货品经管制度P19 固定资产和低值易耗品的经管P24 费用的经管P26 回款的经管 P26 工商、税收经管P27 对账工作的经管P27 会计档案的经管P28 附则P28 第一章 总 则 第一条 目的：为了适应公司快速发展的需要，强化总公司及驻外销售机构财务会计经管工作，健全内部经管机制，保证公司财产的安全、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益。根据《会计法》和《企业财务通则》以及本公司业务运作的实际情况，制定本制度。 第二条 适用范围：本制度适用于总公司及驻外销售分公司、办事处（以下简称分公司）。 第三条 分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构。其享有相对独立的市场推广自主权。公司会计主体统一为“总公司——****公司”。 第四条 总公司为整个公司资金结算和会计核算中心，依法承担办理企业（含分支机构）设立、章程修订、合同经管、销售业务经管、人事经管以及工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。 第五条 分公司负责人（经理）是本单位财务经管的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和经管制度。 第六条 分公司财务人员由总公司直接任命或委派，受总公司营销财务部垂直领导，是分公司执行总公司营销经管政策和财务经管制度的直接经管责任人。对库存商品、销售回款及债权等公司的各项财产负直接经管责任、对分公司的一切违规违纪行为享有绝对的否决权，并有责任向总公司相关领导及时汇报。 第二章 经管目标 第七条 强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资产运营实行全过程控制的经管原则。提高全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。 一般原则 第八条 会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售经管政策。 第九条 财务经管模式是以实行“资金收支两条线”、实行对资产全过程运行控制经管为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。 第十条 会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。 第十一条 会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。 第十二条 会计年度自公历********* 财务机构设置和财务人员工作职责 第十三条、财务人员配备与任免程序： 1．分公司财务人员的配备与任免程序按照总部人力资源部有关规定执行。 2．年回款达800万元以上且在当地进行了工商注册、税务登记的重点市场以分公司为单位设立财务主管1名，助理会计（统计）1名，出纳1名。如未在当地进行工商注册、税务登记的重点市场，虽然回款在800万元以上也只能以分公司为单位设立财务主管1名，出纳1名，不设财务助理（统计）。 3、年回款在500万≤年回款＜800万元之间的，不论是否在当地进行了工商注册、税务登记的市场都以分公司为单位设立财务主管1名，出纳1名。 4、年回款＜500万元的，未在当地进行工商注册、税务登记的市场以分公司为单位只设立财务统计1名。如在当地进行了工商注册、税务登记的市场，则以分公司为单位设立财务主管1名，出纳1名。 5．以上各类财务人员编制按总公司人力资源部规定，计入总公司营销财务部。由总公司营销财务部和人力资源部联合考核，报集团财务中心任免，其工资和福利待遇由总公司统一考核发放。 第十四条 驻外财务人员基本素质要求： 1．坚持原则、奉公守法；维护公司利益，严守公司商业秘密。 2．具备财经类大专以上学历，助理会计师或以上的专业技术职称；出纳人员具备中专以上学历或相等学历，掌握会计基础知识，熟悉银行结算制度。 3．具备三年以上相关实际工作经验。 4．熟悉国家财经法规，税收法规，熟悉本行业财务经管规定；熟悉本公司各项经管制度。 5．具备较强的组织、经管、协调能力。 6．身体状况良好。 第十五条 分公司财务主管工作职责： 1．职责： 1.1分公司财务主管由总公司营销财务部直接委派，行政上接受所在分公司经理领导，业务上接受总公司营销财务部领导。 1.2贯彻执行总公司财务经管制度和销售经管政策。 1.3根据总公司财务经管制度和销售经管政策，协助分公司经理制定分公司各项经