会计师签证作业覆核表.docVIP

PAGE / NUMPAGES 附件六會 計 師 簽 證 作 業 覆 核 表 附件六 申請股票第一上櫃公司名稱(中文)：　　　　　　　　公司 ， 公司名稱(英文)： 會計師事務所名稱：　 簽證會計師姓名：　　　　　　　 檢查年度：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 項　　　　　　　　目 簽證會計師意見 證券櫃檯買賣中心意見 備註 一、有關合併財務報告方面 1.最近二年度及申請年度合併財務報告是否由經主管機關所核准簽證公開發行公司財務報告之我國二位會計師出具查核(或核閱)報告，或與前述會計師所屬事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證(或核閱)，並由我國會計師出具不提及其他會計師查核(或核閱)工作之查核(或核閱)報告。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 2.是否於查核(或核閱)報告敘明外國發行人所採用之會計原則，及所採用會計原則與依主管機關認可之國際財務報導準則我國一般公認會計原則之差異情形與附註索引，並明確載示業依我國會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則查核（或依我國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作）。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 3.是否出具不提及其他會計師查核(核閱)工作之查核(核閱)報告。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 4.是否簽發無保留意見查核報告(或無保留核閱報告)。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 5.出具前項所述以外之查核報告(或核閱報告)者，是否了解其事實、理由。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 6.最近二年度及申請年度是否無更換簽證會計師之情事。(不包含會計師事務所內部輪調) □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 7.有前項所述情事者，是否了解其事實、理由。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 8.是否以中文編製且以新臺台幣為編製單位。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 9.合併財務報告是否包含資產負債表、綜合損益表、股東權益變動表、現金流量表及財務報表附註等項目。但季合併財務報告得無須編製合併股東權益變動表。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 10.是否無主管機關函示合併財務報告應行調整或改進事項。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 11.有前項所述情事者，是否了解其已改進。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 12.查核(核閱)報告中是否敘明合併財務報告係依據主管機關認可之國際財務報導準則我國、美國或國際財務報導會計準則進行編製。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 13.財務報告附註是否敘明所採用之會計原則。若採主管機關認可之國際財務報導準則我國會計原則編製者，是否依我國「證券發行人財務報告編製準則」之規定辦理，但第二十四條規定，得不適用之。若非採主管機關認可之國際財務報導準則我國會計原則編製者，是否就二期對照之資產負債表及綜合損益表項科目揭露與主管機關認可之國際財務報導準則我國會計原則之差異情形，包括重大差異項目及影響金額。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 14.股票為無面額或每股面額非新台幣十元者，是否將適用「證券發行人財務報告編製準則」第六條有關達實收資本額百分之五部分改以歸屬於母公司業主之權益股東權益百分之二點五計算之；是否將第十七條有關達實收資本額百分之二十分改以歸屬於母公司業主之權益股東權益百分之十計算之。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 15.會計師是否編製查核(或核閱)工作底稿。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 二、有關內部控制方面 1.對申請公司進貨及付款循環、銷貨及收款循環等內部控制制度訂定及實施情形是否執行適當之查核程序，足以支持內控專案審查報告之查核結論。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 2.以投資控股公司申請上櫃者，其各被控股公司之內部控制制度是否健全建立且有效執行。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 3.會計師是否取得並檢視申請公司內部控制制度聲明書。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 4.會計師是否出具無保留意見之內部控制制度專案審查報告。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 三、其他 1.簽證會計師於最近二年度及申請年度是否無本中心外國有價證券櫃檯買賣作業程序第七條第一項第二款所列之情事之一者。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 2.若有前述第1項之情事者，申請公司最近二年度及申請年度之合併財務報告是否再委託其他會計師辦理查核簽證(或核閱)。 □是 □否 □合理□尚屬合理□不合理 簽證會計師(簽章)：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表日：　　　　　　　　　　　　　 承辦人員：　　　　　　　　複核人員：