广东会计从业资格《财经法规》测验题a.docVIP

PAGE / NUMPAGES 一、常用财务指标一般分类及计算 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 1.流动比率=流动资产÷流动负债 2.速动比率=速动资产÷流动负债 3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100% （二）长期偿债能力指标 1.资产负债率=负债总额÷资产总额 2.产权比率=负债总额÷所有者权益 二.营运能力指标 (一)人力资源营运能力指标 劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数 (二)生产资料营运能力指标 1.流动资产周转情况指标 (1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额 应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额 (2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货 存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本 (3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额 流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额 2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 三.盈利能力指标 (一)企业盈利能力地一般指标 1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额 2.成本费用利润率=利润÷成本费用 3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 4.资本保值增值率=扣除客观因素后地年末所有者权益÷年初所百者权益×100% (二)社会贡献能力地指标 1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额 2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额 四.发展能力指标 1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100% 2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100% 3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100% 4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100% 二、常用财务指标具体运用分析 1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金地能力，它取决于可以在近期转变为现金地流动资产地多少. （1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计 意义：体现企业地偿还短期债务地能力.流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业地短期偿债能力越强. 个人收集整理 勿做商业用途 分析提示：低于正常值，企业地短期偿债风险较大.一般情况下，营业周期、流动资产中地应收账款数额和存货地周转速度是影响流动比率地主要因素. 个人收集整理 勿做商业用途 （2）速动比率 公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 意义：比流动比率更能体现企业地偿还短期债务地能力.因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值地存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业地短期偿债能力. 个人收集整理 勿做商业用途 分析提示：低于1 地速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低.影响速动比率地可信性地重要因素是应收账款地变现能力，账面上地应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠. 个人收集整理 勿做商业用途 变现能力分析总提示： （1）增加变现能力地因素：可以动用地银行贷款指标；准备很快变现地长期资产；偿债能力地声誉. （2）减弱变现能力地因素：未作记录地或有负债；担保责任引起地或有负债. 2、资产管理比率 （1）存货周转率 公式： 存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2] 意义：存货地周转率是存货周转速度地主要指标.提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业地变现能力. 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货地占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款地速度越快.它不仅影响企业地短期偿债能力，也是整个企业管理地重要内容. 个人收集整理 勿做商业用途 （2）存货周转天数 公式： 存货周转天数=360/存货周转率 =[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要地天数.提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业地变现能力. 个人收集整理 勿做商业用途 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货地占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款地速度越快.它不仅影响企业地