论企业财务经管和内部控制.docVIP

当前,部分工业企业存在着应收帐款及其他应收款逐年逐月增加地问题,使流动资产失去应有地流动性.对应收帐款及其他应收款地经管,首先,应采取集中与分散相结合地办法进行清欠工作,成立清欠办,对一般欠款户通过电话、信函等方式催还,对重点户列出帐目清单,集中清欠,如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导,经讨论研究采取相应整治措施,严禁资金流失.其次,对清欠遇到地困难要积极动脑去寻找债务链,采用实物抵债法或多家抹帐方式找到解脱债务链途径,避免或减少坏帐地发生,必要时,可通过诉讼程序来挽回损失.对于货款回收问题,要确定一套清欠工作奖惩机制,提高销售业务人员地工作积极性,使其应收帐款恢复其流动性,减少贷款及其利息,由于受到“三角债”地影响,我公司应收帐款年初已高达几亿元,因此需要建立一套激励与约束机制,建立销售部门与销售人员地经营责任制.公司应与有关人员层层签约,明确责、权、利,并实行严格考核.考核地主要内容包括：资金回笼额、回笼率、产品销售费用、差旅费等,其中,资金回笼额以上年实际为基数,每年增加额将按一定比例给予销售人员奖励,每年减少额将适当扣减销售人员资金与工资,同时,销售人员岗位采用“末位淘汰制”. （五）加强购进材料与购进设备地价格经管. 企业地资金使用大部分用于购进材料与设备上,因此,原材料地价格直接影响到企业成本地高低,一个大型企业购进地材料品种繁多,购进量大,因此合理运用采购资金,降低采购费用是提高企业经济效益地关键所在.首先,要在采购部门设立比价采购小组,在保证其质量地前提下,要货比三家,采购组长由采购业务部门主管担任,明确采购小组地职责、权限及采购程序,比价小组要对采购地物资向供应商询价、压价,列表比较,筛选后选择供应商,并把确定地供应商及其报价填在申请表上,证明询价工作已经完毕,等待企业价格经管办公室地审批,企业地价格经管办公室(简称价管办)直接受公司董事会地直接领导,全面负责企业地价格经管工作,由比价小组呈报“物资采购价格审批单”,价管办人员进行继续询价、压价,进行充分地市场调查、网上调查与信息收集等,确实作到货比三家,核实无误后下批价格审批单,将比价工作落到实处.如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行,并可由企业纪检部门监督,防止作弊,这种采购方式往往能通过供应商之间地激烈竞争,最终得到其底线地供应价格,大大降低企业采购成本.在购进货物地运输上,在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式,因为廉价地铁路运输费用是公路运输与空运所不能及地,如有特殊要求,需报批价管办审批.文档收集自网络，仅用于个人学习 （六）加强生产资金、产成品资金经管. 企业财务部门必须熟悉生产工艺与生产过程,与生产部门一起制订合理地制品计划,并作为对分厂考核地一项内容,并与生产、技术部门一起研究生产物流地合理性,要合理布局,尽可能缩短工艺流程,使在制品降低到最低程度,生产部门要按单件小批生产,用以销代产地原则严格控制资金地占用,避免在产品资金占用过长而增加资金地投入量.同时,要加强质量成本经管,减少废品损失,减少或避免资金地积压与浪费.对产成品资金要加强经管,对产成品库存量应制定统一规范,一旦超过规范,及时分析原因,对产品质量问题及时采取措施.文档收集自网络，仅用于个人学习 （七）增强财务风险地防范意识. 经营中地风险无处不在,大批企业地衰退都是缘于财务风险地控制不当.因此,要建立一套完整地财务风险控制机制,通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失与税收支出等关键环节地控制制度,加强风险预警与识别,及时评估、预防、控制与分散财务风险,在实现经营目标地同时力求化解财务风险或实现损失最小化.文档收集自网络，仅用于个人学习 （八）建立健全评价与奖惩机制. 企业应在全面经济核算地基础上建立完善地评价考核指标体系,并在科学合理地效绩评价地基础上,要建立全面地奖惩机制.对企业董事长、经理层人员,可通过实行经营风险抵押金制度、年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制；对企业中级经管人员,可通过调整薪金与职务地方式建立奖惩机制；对普通员工,可通过建立薪金奖励与全员持股制度完善奖惩机制.为保证企业地内部财务经管与控制制度地贯彻实施,要设立专门机构或指定专门人员具体负责内部控制执行情况地监督检查,建立动态监控机制,将业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策地执行部门,作为企业内部人力资源经管地重要依据.文档收集自网络，仅用于个人学习 （九）实现内部财务控制与经管信息化. 随着内部控制理论地发展与信息技术地广泛应用,赋予传统地内部控制制度以新地内涵.国际上,跨国大公司地财务经管都是高度集中地,借助现代信息技术手段尤其是网络技术,母公司可以随时掌握、监控遍布全球地子公司地财务状况与现金流动,这种经管、控制能力实际上也应当是公司大型化、集团化与跨国经营地一个基本前提