低值易耗品管理标准.docVIP

Q/ FORMTEXT HA FORMTEXT 鸿安餐饮管理有限公司企业标准 Q/ FORMTEXT HA FORMTEXT GL300.005— FORMTEXT 2011 FORMTEXT FORMTEXT 低值易耗品管理标准 FORMTEXT 2011 - FORMTEXT 06 - FORMTEXT 01发布 FORMTEXT 2011 - FORMTEXT 06 - FORMTEXT 01实施 FORMTEXT 鸿安餐饮管理有限公司发布 Q/HA 300.005—2011 PAGE 1 前言 本标准由鸿安餐饮管理有限公司标准化管理委员会提出。 本标准由鸿安餐饮管理有限公司标准化委员会办公室归口。 本标准主要起草人：刘青云 杨忠 低值易耗品管理标准 范围 本标准规定了低值易耗品管理标准。 本标准适用于鸿安餐饮管理有限公司鸿安肥牛餐饮店。 2.职权 为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。（低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。 本公司规定，单位价值在 50 元 —1000 元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。） 低值易耗品的核算办法： 2.1、 科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细目”。 2.1.1、 账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。 2.1.2、分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。 2.1.3、低值易耗品摊销期限： 不锈钢类 2 年 ，陶瓷类 1.5 年 ，铁制、铝制品 1 年 ，维修工具 1.5 年 ，毛毯 2 年 ，口布、毛巾类 1.5 年 ，玻璃制品 0.5 年 ，其他均为 1 年 低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。 2.2低值易耗品的购置与入库： 2.2.1、低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。 2.2.2、低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。 2.2.3、保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。 2.2.4、低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。 2.3低值易耗品的领用： 2.3.1、各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完整，手续不全的拒绝发货。 2.3.2、“低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。 第一联：存根 第二联：实体财务记帐凭单 第三联：公司财务记帐凭单 第四联：使用部门 2.3.3、使用部门将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的依据，并据以登记本部门物品清单。 2.4低值易耗品的转移，退库和经管人变更 ：2.4.1、各班组、部门间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续： 填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，实体之间调拨填制四联，必须经过各实体主管会计，分清临时借用和长期使用，以便作帐。 2.4.2、本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任，并由部门经理签字认可。 2.4.3、职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门，由部门经理签署后，方可调出。各实体负责人调动工作或实物负责人调动工作，必须报财务部办理离任审计。 2.5.低值易耗品的报废 ：2.5.1、使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。 2.5.2、财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物，并会同工程部认真核实，并填写处理意见，经总生理批准后，予以报废处理，对因主观原因导致低值易耗品提前报废的，经总经理批准，对责任人处以罚 款 。 2.5.3、批准报废的低值易耗品，财务部及工程部技术人