会计业务查核常见错误.pptVIP

會計業務查核常見錯誤 主講人：吳品欣 105年12月20日 帳簿漏列印或未列印 內部審核處理準則第18條略以「各機關會計人員審核帳簿，應注意下列事項：…8.各種帳簿之帳頁，是否順序編號，有無重號或缺號情形。…10.帳簿裝訂、保管及存放地點是否安全妥善。…」 未依日期、號數之順序彙訂成冊 內部審核處理準則第17條略以「各機關會計人員審核傳票，應注意下列事項：…10傳票是否按時裝訂，妥適保管。」 未加註已開支票戳記或管制記號 內部審核處理準則第17條略以「各機關會計人員審核傳票，應注意下列事項：…第14款支出傳票及原始憑證是否加註已開支票戳記或管制記號。」 受款人為會計代為繳交費用 會計法第108條略以「…但會計事務設有專員辦理者，不得兼辦出納或經理財物之事務。 」 傳票未以顏色或其他方法區分 會計法第53條略以「…各種傳票，應以顏色或其他方法區別之。」。 原始憑證未載明會計科目 內部審核處理準則第17條略以「各機關會計人員審核傳票，應注意下列事項：…第3款應歸屬之會計科目是否適當。」 原始憑證未載明傳票編號 會計法第70條略以「原始憑證，除依法送審計機關審核者外，應逐一標註傳票編號，…」 影本核銷未註明無法提出原本之原因 政府支出憑證處理要點第7點支出憑證如有遺失或供其他用途者，應檢附與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，由經手人註明無法提出原本之原因，並簽名。