黄岛合行稽核管理法.docVIP

PAGE PAGE 2 青岛黄岛农村合作银行 稽核管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为加强青岛黄岛农村合作银行（以下简称本行）的稽核工作，明确稽核工作职责，规范稽核工作行为，建立健全内部控制制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规和《农村合作银行管理暂行规定》、《青岛黄岛农村合作银行章程（草案）》等有关规定，结合本行实际，特制定本办法。 第二条 稽核部门依据本法和有关法律、法规及规章制度，检查、稽核、监督、评价或稽核处理本行各项业务经营、财务收支、会计核算或其他特定项目的行为；对业务职能部门、分支机构及其他工作人员依法履行职责的情况进行监督，以促进本行提高经营管理水平和实现经营目标。 第三条 本行稽核属内部审计，是独立于本社业务部门的监督机构，是在业务部门自身监督基础上的再监督。 第二章 稽核工作职责及岗位职责 第三条 稽核部门履行以下基本职责： （一）负责制定本行稽核工作计划和稽核工作规范，负责编制年度稽核工作总结； （二）负责对本行内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理、风险防范的科学性、有效性进行检查评估； （三）负责对本行的财务收支、会计核算、信贷计划及其有关的经济活动进行稽核，对财产的完整性、安全性进行监督； （四）负责稽核各业务职能部门、分支机构贯彻执行有关金融法律、法规和部门规章制度的情况； （五）负责对各业务职能部门、分支机构的主要负责人或重要岗位人员进行任期经济责任稽核及离任经济责任稽核； （六）负责对各业务职能部门工作人员依法履行岗位职责的情况进行监督检查； （七）负责对稽核监督工作中发现的违法违规问题及其责任人提出处理意见和建议； （八）负责稽核人员的学习、岗位培训及业务稽核理论研究等； （九）负责与外部审计机构的联系工作； （十）单位领导和上级部门交办的其他稽核事项； 第四条 稽核部门对各职能部门、分支机构稽核检查的内容： （一）执行规章制度，落实岗位责任制，执行业务操作规程的情况； （二）对执行信贷、财务计划的情况及其合法性、合规性、效益性进行稽核； （三）检查、评价内部控制制度，进行有关内部控制制度问题的检查，对违反内部控制制度的单位和人员进行处理； （四）对资产质量、资金运用的安全性、流动性、效益性及经营管理状况进行检查评估； （五）对本行高级管理人员及重要岗位人员离任（岗）进行稽核； （六）其他应监督检查事项。 第五条 稽核部门负责人的岗位责任制及稽核员岗位责任制。 （一）稽核部门负责人的岗位责任制。 1、组织稽核人员学习，贯彻执行金融法规和稽核工作的各项规章制度，并根据有关规定和稽核工作的需要，制定本部的工作计划。 2、根据业务发展和稽核工作的需要，合理设置稽核工作岗位，确定稽核人员的业务分工和岗位目标。 3、考核稽核人员的岗位责任完成情况，办理稽核事项的稽核记录、稽核报告等档案是进行登记。 4、审核稽核方案、稽核报告、稽核结论和处罚意见，并报分管领导批准实施。 5、围绕本行的中心工作，选择业务经营中的重点问题，实施稽核。 6、根据上级稽核部门和分管领导的指示，结合本部门的实际，制定稽核任务。 7、对稽核检查存在的问题，在限期整改的基础上，做好后续稽核。 8、检查、并考核本部门的工作任务完成情况，定期组织本部门工作总结。 9、定期或不定期的向分管领导汇报工作，对重大问题及时汇报。 10、加强与行内各部门及上级稽核部门的业务联系和协调工作。 11、完成领导交办的其它事宜。 (二) 稽核员岗位责任制。 1、根据本部门工作计划制定本岗位工作计划，对负责的稽核项目制定稽核方案，做好有关文件、报表、资料的收集和分析等准备工作。 2、严格遵守稽核程序实施稽核，对于检查库存现金、有价证券等实物时，必须有被稽核单位的负责人和经办人在场，并做好记录。将问题核实准确后，分类逐项登记“稽核取证”一式三份，交由被稽核单位负责人或经办人对所列问题核实后签字盖章。 3、对稽核中发现违规违纪问题或线索及时进行深入调查和延伸稽核，重大问题及时向部门领导汇报。 4、对被稽核单位提供的帐簿、凭证、报表、文件等资料负有保管责任，查阅后要完整归还。 5、对被稽核事项结束后，应写出稽核报告，要实事求是，客观公正，有观点、有材料、有数据。由稽核单位负责人签署意见并签字盖章后，逐级上报。 6、根据批准的稽核报告，向被稽核单位下达稽核结论和决定，提出处罚意见。 7、监督稽核结论和处罚决定的执行情况，必要时建议领导组织后续稽核。 8、按照“准稽核准立卷，一事一卷”的原则，整理稽核记录，稽核工作底稿、稽核取证，稽核报告等资料，建立稽核档案。 9、廉洁奉公，不谋私利，忠于职守，不徇私枉法，不玩忽职守，不滥用职权。 第三章 检查方式和程序 第五条 稽核检查方式分为现场稽核和非现场稽核。 现场稽核是指根