11-审计工作底稿编制指引持有至到期投资.pdfVIP

审计工作底稿编制指引—持有至到期投资 一、会计记录概况 ABC 股份有限公司持有至到期投资期初余额为 19,602,554.49 元，本期增加 152,241,440.39 元，期末余额为 171,843,994.88 元。具体数据见“持有至到期投资明细表” （底 稿见索引 ZK002 ）。 二、审计步骤 第一步：获取企业明细账、总账或科目余额表； 第二步：获取或编制持有至到期投资明细表并复核； 第三步：询问并核实管理层将投资划分为持有至到期