上半课程考试大作业税法与财务会计.docVIP

PAGE / NUMPAGES 江南大学现代远程教育2014年上半年课程考试大作业 考试科目:《税法与会计》 大作业题目（内容）：（5个题,总分100分） 一、某化妆品公司委托A厂加工初级化妆品,双方均为一般纳税人.委托方提供原料50 000元,A厂收取加工费20 000元,增值税3 400元.A厂应代收代缴消费税,初级化妆品收回后地用途是用于加工高级化妆品,请作出委托方地会计处理.（发出材料、支付加工费和增值税、支付代收代缴消费税、加工地初级化妆品入库）（15分）个人收集整理 勿做商业用途 1、发出材料 借:委托加工物资 50000 贷:原材料 50000 2、支付加工费和增值税 借:委托加工物资 20000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款等 23400 3、支付代收代缴消费税 借:应交税费-应交消费税 30000 [(50000+20000)/(1-30%)]*30%=30000 个人收集整理 勿做商业用途 贷:银行存款等 30000 4、产品入库 借:库存商品等 70000 贷:委托加工物资 70000 二、甲居民企业适用地所得税税率为25%,当年税前会计利润为600