内部控制和评价-课件.pptVIP

第五章 内部控制评价与审计 第一节 内部控制评价 （一）内部控制评价的含义 企业内部控制评价，是指董事会或类似权利机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。　 第一节 内部控制评价 （二）内部控制评价的对象 内部控制评价是对内部控制有效性发表意见。所谓内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制，对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。其中，内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运行的有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。 第一节 内部控制评价 （三）内部控制评价的作用 （一）有助于企业自我完善内控体系 （二）有助于提升企业市场形象和公众认可度 （三）有助于实现与政府监管的协调互动 第一节 内部控制评价 （四）内部控制评价的原则 全面性原则 重要性原则 客观性原则 第一节 内部控制评价 二、内部控制评价的实施 （一）内部控制评价的组织机构 1、内部控制评价的组织形式 2、有关方面在内部控制评价中的职责和任务 （1）董事会对内部控制评价承担最终的责任。 （2）经理层负责组织实施内部控制评价工作。 （3）内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务，通过复核、汇总、分析内部监督资料，结合经理层要求，