企业财务结账工作程序模版.docxVIP

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2019-08-19 发布于山东
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企业财务结账工作程序模版.docx

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第十一章财务结账工作程序第一节货币资金核对第一条库存现金与账面现金核对。第二条银行对账单与账面银行存款核对，未达账项及时入账。第三条银行对账单与账面其他货币资金核对，存在差异及时查找原因，并进行调整。第二节往来账款核对第四条对未及时报销的个人往来款进行清理，督促报销，及时入账。第五条应收、预收账款，应付、预付账款分别进行核对，避免同一往来单位或同一项目同时挂账。第六条在年度末结账前对应收款项计提坏账准备。第七条应收款项坏账准备计提方法：应收款项包括应收账款、其他应收款。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：