集团公司财务制度--财务内部控制制度.doc

PAGE PAGE 8 财务内部控制制度（试行） 前 言 为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。 目 录 TOC \o 1-1 \u 1 适用范围 1 2 引用标准 1 3内部会计控制的目标和原则 1 4不相容职务相分离的内部控制 2 5货币资金的内部控制 3 6销售业务的内部控制 5 7采购与付款业务内部控制 6 8预算、成本费用的内部控制 6 9实物资产的内部控制 7 10风险内部控制 8 11内部报告控制 8 12监督检查 8 1 适用范围 本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。 2 引用标准 2.1中华人民共和国《会计法》 2.2财政部《内部会计控制规范》 2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》 3 内部会计控制的目标和原则 3.1内部会计控制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。 3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。 3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则： 3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。 3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。 3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 3.2.6会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。 3.2.8会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 4 不相容职务相分离的内部控制 4.1不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 4.2不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 5 货币资金的内部控制 5.1岗位责任制 5.1.1按照不相容职务分离的原则，财务部门应当建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制。任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。 5.1.2货币资金业务内部控制必须实行钱账分管： 5.1.2.1货币资金实物收付及保管只能由出纳负责处理； 5.1.2.2出纳不得兼任财务稽核、出纳不得兼任会计档案保管、出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作； 5.1.2.3银行存款余额调节表应由办理银行结算业务的出纳以外的人编制。 5.2内部控制环节 5.2.1授权审批 5.2.1.1公司各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 5.2.1.2坚持月度资金平衡会制度，每月末向总会计师汇报本月资金流向。 5.2.2账户管理 5.2.2.1加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白支票的遗失与盗用。 5.2.2.2银行账户的开立和注销必须取得公司总部计划财务部的书面授权，严禁各单位私立账户，禁止各种形式的账外资金，禁止私设“小金库”。 5.2.3印鉴管理 5.2.3.1财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。 5.2.3.2严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 5.2.3.3对每一次使用印章都作记录，印章必须与支票签发设备分开存放。 5.2.4库存现金管理 5.2.4.1库存现金按规定限额执行，现金余额超过2-3天正常使用量的应及时送存银行。 5.2.5.2现金收入不得坐支。 5.2.4.3出纳应做到库存现金“日清月结”，财务部负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。出纳每天对现金应进行盘点，确保现金账面余额与实际相符，如发现不符，应及时查明原因并向财务部负