2018年中级会计职称《中级会计实务》同步练习题：资产计税基础.docxVIP

　　甲公司当期应交所得税的金额为150万元。　　假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表所得税费用项目应列示的金额为万元。　　120　　140　　160　　180　　【答案】　　【解析】所得税费用=150-10=140万元，分录为借所得税费用140递延所得税资产10其他综合收益20贷递延所得税负债20应交税费——应交所得税150　　【多选题】下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有。　　使用寿命不确定的无形资产　　已计提减值准备的固定资产　　已确认公允价值变动损益的交易性金融资产　　因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金　　【答案】　　【解析】选项，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异;选项，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异;选项，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异;选项，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，是永久性差异，不产生暂时性差异。　　【多选题】下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有。　　账面价值大于其计税基础的资产　　账面价值小于其计税基础的负债　　超过税法扣除标准的业务宣传费　　按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损　　【答