2018年中级会计《会计实务》练习题：递延所得税负债的确认与计量.docxVIP

　　、按税法规定可结转以后年度弥补的亏损　　、年末交易性金融资产的公允价值大于其账面成本并按公允价值调整　　、年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧　　、计提建造合同预计损失准备　　【答案】　　计算题　　1、甲公司于209年1月1日取得外购某项成本为600万元的无形资产。　　无法合理预计其带来未来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产。　　209年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。　　税法规定对该无形资产按10年直线法摊销，有关摊销额允许税前扣除。　　适用所得税率25，且未来期间不会发生变化。　　不考虑其他事项。　　【解析】　　209年12月31日无形资产　　账面价值=600　　计税基础=600-60=540　　应纳税暂时性差异余额=60也是发生额　　确认递延所得税负债15　　借所得税费用15　　贷递延所得税负债15　　2、甲公司210年12月5日以52万元取得乙公司股票5万股作为交易性金融资产。　　210年12月31日，该股票公允价值每股124元。　　211年12月31日该股票公允价值每股94元。　　212年2月甲公司将上述股票全部出售。　　适用所得税率25，且未来期间不会发生变化。　　不考虑其他事项。　　【解析】　　210年12月31日交易性金融资产