工程行业会计分录.docVIP

1.基本流程 凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账 2.支付社会保险费 划出社保费用时 借：管理费用—员工保险（公司缴付部分） ???????其他应收款—员工保险（个人缴付部分） ???????内部往来—XX分公司（按全额） ????贷：银行存款 发放工资时 借：应付工资（按未扣除社保费金额） ????贷：其他应收款——员工保险（个人部分） ???????????银行存款或现金（按其差额） 3.确认收入 开具工程款发票时,公司会计处理 借：应收账款——建设单位 ? ? ? ?预收账款（之前如有预收款项） ????贷：工程结算收入——各项目 ? ? ? ?????应交税费——应交增值税（销项11%的税率） 购进工程材料时 借：工程物资 ? ? ? ?应交税费——应交增值税（进项税额） ????贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) ????贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4.固定资产 收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。  固定资产增加时， 借：固定资产——各部门 ????贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时， 借：管理费用——折旧费（管理部门用） ? ? ? ?工程施工——项目部（生产用