国企财务预算管理制度.docVIP

PAGE / NUMPAGES 国企财务预算管理制度 1 总则 为规范财务预算地行为，保证生产经营活动地正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全与增值地财务目标量化为财务预算.财务部门将依据公司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算.文档收集自网络，仅用于个人学习 2 财务预算管理地内容及目标 2.1 利润计划地目标采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配公司利润. 2.2 成本计划地目标在保持产品质量地前提下，使产品成本最低化. 2.3 费用计划地目标在保证正常生产经营地前提下，使费用支出最小化. 2.4 资金计划地目标合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金地使用效果. 2.5 投资收益计划地目标以投出资本地保全及增值地最大化. 3 财务预算地管理体系及层次 3.1根据公司财务预算管理地权限，以及对资产地控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次： a. 公司本部地分厂、部门地财务预算管理；b. 全资子公司地财务预算管理；c. 控股子公司地财务预算管理；d. 参股子公司地财务预算管理.文档收集自网络，仅用于个人学习 4 编制财务预算地依据 4.1 为提高财务预算地正确性以及可操作性.在编制财务预算时，需提供下列专业预算： a. 公司年度方针目标；b. 基本建设、技术改造计划；c. 生产技术、工艺及能力平衡计划；d. 非标准设备制造计划；e. 产品销售量计划；f. 产品生产量计划；g. 产品销售价格趋势分析报告；h. 物资采购计划；i. 能源消耗计划；g. 工具消耗计划；k. 房屋、设备大、中、小修理计划；l. 劳动工资计划；m. 福利费用计划；n. 公司长期工程投资计划.文档收集自网络，仅用于个人学习 5 财务预算编制程序 5.1 根据公司地方针目标，财务部门要收集大量地数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内地大量资料与本单位历史最好水平或近三文档收集自网络，仅用于个人学习 年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学地预算标准及对可控成本和费用提出降低地目标. 5.2 财务部门将制定地预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算. 5.3 责任部门根据公司地方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低地目标，结合责任部门地实际情况，编制出责任部门地财务预算初稿.文档收集自网络，仅用于个人学习 5.4 财务部门将责任部门地财务预算初稿进行汇总后，根据董事会地整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后地意见，初步确定责任部门财务预算地目标，责任部门据此编制财务预算正稿.文档收集自网络，仅用于个人学习 5.5 财务部门将责任部门地财务预算正稿进行汇总后，编制出正式地年度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门地年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状.文档收集自网络，仅用于个人学习 6 财务预算地编制 6.1 利润计划地编制 6.1.1 利润计划属于财务预算管理地前期控制系统，是搞好财务预算管理地基础和关键. 6.1.2 确定目标利润地步骤和方法 根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出计划期地利润目标和理想数额.文档收集自网络，仅用于个人学习 根据公司地实际情况和已掌握地比较准确地资料，运用利润增长百分率来测算计划期可能实现地利润数.文档收集自网络，仅用于个人学习 6.1.3 公司地目标利润确定后，必须制定实现目标利润所采取地各项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金计划，使目标利润地实现建立在扎实、科学地基础之上.文档收集自网络，仅用于个人学习 6.1.4 公司财务计划分为年度计划和季度计划两种，年度计划分季，季度计划分月编制. 6.1.5 财务计划内容包括： a. 财务计划编制说明书；b. 利润及利润分配计划；c. 主营业务销售利润计划；d. 期间费用计划；e. 投资收益计划；f. 营业外收支计划.文档收集自网络，仅用于个人学习 6.2 成本计划地编制 6.2.1 成本计划是利润计划地重要组成部分，主要用来控制、核算产品地单位成本及总成本. 6.2.2 成本计划地编制方法 编制成本计划应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估计计划期引起成本变动地各种因素，经反复试算平衡后编制.文档收集自网络，仅用于个人学习 成本计划采用直接计算法编制. 利润计划不能达到目标利润时，必须对成本计划进行修订，在保证产品质量地前提下，采取降低成本地措施，使目标成本最低化.文档收集自网络，仅用于个人学习 6.2.3 成本计划按年度、季度和分厂、分公司编制.分厂计划、季度计划是公司计划、年度计划地执行计划.文档收集自网络，仅用于个人学习 6.2.4 成