采购风险点及控制点.pdf

序号 作业 风险点 需求或采购计划不合理、不按实际需求安 需求计划和采购计 1 排采购或随意超计划采购，甚至与企业生 划 产经营计划不协调等 缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或 2 请购 超越授权审批，可能导致采购物资过量或 不足，影响企业正常生产经营 供应商选择不当，可能导致采购物资质次 3 选择供应商 价高，甚至出现舞弊行为。 采购定价机制不科学，采购定价方式选择 不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪 监 4 确定采购价格 控 ，导致采购价格不合理，可能造成 企业资金 损失 框架协议签订不当，可能导致物资采购不 顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同 对方主体资格、履约能力等未达要求、合 购合同 同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企 业合法权益受到侵害 框架协议签订不当，可能导致物资采购不 顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同 订立框架协议或采 5 对方主体资格、履约能力等未达要求、合 购合同 同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企 业合法权益受到侵害 缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运 输方式选择不合理，忽视运输过程保险风 6 管理供应过程 险，可能导致采购物资损失或无法保证供 应 验收标准不明确、验收程序不规范、对验 7 验收 收中存在的异常情况不作处理，可能造成 账实不符、采购物资损失 付款审核不严格、付款方式不恰当、付款 8 付款 金额控制不严，可能导致企业资金损失或 信用受损 乏有效的采购会计系统控制，未能全面真