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福建医科大学资产经营有限公司 医大资产司〔2016〕1号 关于印发《福建医科大学资产经营有限公司 财务管理规定（试行）》的通知 公司各部门： 为规范公司财务行为，加强财务管理，现将《福建医科大学资产经营有限公司财务管理规定（试行）》印发你们，请遵照执行。 福建医科大学资产经营有限公司 2016年10月8日 福建医科大学资产经营有限公司财务管理规定（试行） 第一章? 总? 则 第一条? 为建立现代企业制度下的财务管理体系，明确各级财务关系，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业会计准则》、《企业国有资本与财务管理暂行规定》等有关法规，结合福建医科大学资产经营有限公司（以下简称“公司”）的经营特点及管理要求，制定本办法。 第二章 财务机构和财务人员 第二条 公司财务人员实行学校委派制度，由福建医科大学财务处委派产业会计和出纳。产业会计负责公司会计核算、统计核算、凭单填制、账表编报、会计档案保管及其他和财务相关的工作；出纳负责银行存款、现金的收付及库存现金的保管；公司凭证的复核工作由学校财务处会计科负责。根据企业内部控制原则，主办会计不得经手现金收付业务，出纳除登记现金日记账和银行存款日记账外，不得兼任本公司各种收入、费用、成本、应收应付款项的登记和会计档案保管工作。 第三条 公司财务接受福建医科大学相关部门的监督审计。会计人员调动工作或因故离职时，必须按规定办好交接手续，不得中断会计工作。 第三章? 会计核算原则 第四条 公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止，会计年度报表必须在次年4月30日前完成。 公司会计月报表期间为该月的首日起至该月的月底止，会计月报表须在次月的10日前完成。 第五条 公司采用复式借贷记账法。 公司采用人民币为记账本位币。对于涉及外币收支业务的，按照国家有关外汇管理规定执行。 第六条 公司记账根据权责发生制原则。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不作为本期的收益和费用处理。 根据收入与费用配比的原则，公司同一时期内的各项收入及与其相关的成本、费用，必须在同一时期登记入账。 第四章? 货币资金及往来款项的核算 第七条 公司在银行开立存款账户，一切收入均存入银行账户，一切支出（除零星支出外），均从银行账户支付。 公司设置适量备用金，以支付零星开支。 公司的现金和银行存款设置日记账，逐笔登记。 第八条 公司的应收账款、应付账款和其他应收、应付款，按分类设账登记，并及时催收、清偿。对不能收回的应收款应查明原因，追究责任。确实无法收回的，根据国有资产及学校资产管理有关规定处理。 第五章? 票据及有关印章的管理 第九条 公司应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录。所有支票必须列明收款人的姓名、金额后才可签发，支票签发必须有两位已获授权者签署方为有效。 第十条 公司要加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应有人专人保管，个人章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要有关人员签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。 第六章? 固定资产的核算 第十一条? 公司的固定资产范围及确定标准 同时具有以下特征的有形资产纳入固定资产核算： 1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 2.使用年限超过一年； 3.单位价值较高。 第十二条 公司的固定资产分类为建筑物、机器设备、电子设备、运输工具和其他设备五大类，如上级部门另有规定的，按其规定执行。 第十三条 固定资产由使用部门、管理部门、财务部门分工负责，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。 第十四条 固定资产折旧管理 （一）计提折旧的固定资产包括：房屋和建筑物，在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具，季节性停用、大修理停用的固定资产，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。不计提折旧的固定资产包括：房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产，已提足折旧继续使用的固定资产，按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 （二）根据固定资产的性质和消耗方式，确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，并根据科技发展、环境和其他因素，选择合理的固定资产折旧方法，按规定报有关部门备案。固定资产的预计使用年限和预计净残值一经确定，不得随意变更，如需变更，仍按上述程序进行。 （三）按照规定计提的折旧，计入相应