新事业单位会计制度深入讲解.ppt

三、资产 新制度下的会计科目 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1011 零余额账户用款额度 4 1101 财政应返还额度 110101 财政直接支付 110102 财政授权支付 5 1111 应收票据 6 1112 应收账款 7 1113 预付账款 8 1115 其他应收款 9 1201 存 货 复习资产内容 1、提现：借：库存现金 贷：银行存款/零余额帐户用款额度 2、接到财政用款额度通知： 借：零余额帐户用款额度 贷：财政补助收入 3、使用财政资金 借：事业支出 贷：库存现金/银行存款/零余额帐户用款额度/财政补助收入 4、购物： 1）、随购随用略 2）、存货 借：存货—原材料 贷：库存现金/银行存款/零余额帐户用款额度/财政补助收入/应付帐款 借：事业支出 贷：存货 3）购入固定资产（单价1000、1500元，一年以上） 借：事业支出 贷：库存现金/银行存款/零余额帐户用款额度/财政补助收入/应付帐款/长期应付款 借：固定资产 贷：非流动资产基金——固定资产 5、收到事业收入及其他收入时、 借：库存现金/银行存款 贷：应缴财政专户款/事业收入/其他收入/上级补助收入/附属单位上缴收入 6、暂付应收款 借出差费及业务备用金： 借：其他应收款 贷：库存现金/银行存款 报销时： 借：事业支出 500 贷：其他应收款 1000 借或贷：库存现金 500 7、借入资金时： 借：银行存款/应付帐款 贷：短期借款/长期借款 8、对外投资： 以货币资金： 借：短期投资/长期投资 贷：银行存款 同时：借：事业基金 贷：非流动资产基金—长期投资 收到投资收益： 借：银行存款 贷：其他收入——投资收益 8、处置固定资产 1）将原值转入“待处置资产损益” T型帐户的登记方法 零余额帐户用款额度帐户 T型帐户的登记方法 财政补助收帐户 T型帐户的登记方法 事业支出帐户 T型帐户的登记方法 短期借款帐户 T型帐户的登记方法 财政补助结转帐户 借：待处置资产损溢（处置资产价值） 累计折旧 贷：固定资产 借：非流动资产基金—固定资产 贷：待处置资产损溢（处置资产价值） 借：待处置资产损溢（处置净收入） 贷：银行存款等 借：银行存款等 贷：待处置资产损溢（处置净收入） 借：待处置资产损溢（处置净收入） 贷：应缴国库款等 借：其他支出 贷：待处置资产损溢（处置净损失） 9、年终注销额度 “财政应返还额度” 下达未用完“零 ”余额 借：财政应返还额度 贷：零余额帐户用款额度 未下达的预算数 借：财政应返还额度 贷：财政补助收入 下年下达： 借：零余额帐户用款额度 贷：财政应返还额度 直接支付： 借：事业支出贷：财政应返还额度 10无形资产 取得： 借：无形资产 贷：银行存款/存货等 处置净收益借：待处置资产损益 贷：应缴国库款 11、提折旧及摊销无形资产 提折旧： 借：非流动资