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税务师《税法二》试题及答案 　　1. 计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为( ） 　　A. 1089.30 　　B. 1199.8 　　C. 1092.30 　　D. 1092.32 　　. B 　　【解析】销售收入总额=5000+585÷(1+17%)+46.8÷(1+17%)=5540(万元) 　　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5 。 　　广告费和业务宣传费扣除限额=5540×15%=831(万元)，实际发生80+40=120(万 　　元)，可据实扣除业务招待费扣除限额：5540X5‰=27.7(万元)，实际发生额的60%=38×60%=22.8(万元)，可以扣除22.8万元 　　研究开发费可加计扣除50%，30×50%=15(万元) 　　准许扣除的销售费用和管理费用(包括加计扣除部分)=400+800-38+22.8+15=1199.8(万元) 　　2. 计算应纳税所得额时，工资及三项经费应调增应纳税所得额( ） 　　A. 11.68 　　B. 11.2 　　C. 14.09 　　D. 12.2 　　. B 　　【