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PAGE PAGE 3 管理会计案例 案例名称：事企混合体制下的地勘单位预算管理的应用 --以河北省地矿局秦皇岛矿产水文工程地质大队为例 案例类型： 事企混合的事业单位 案例单位具体名称：河北省地矿局秦皇岛矿产水文工程地质大队 通信地址： 河北省秦皇岛市海港区燕山大街221号 邮政编码： 066001 作者姓名： 王玉芳 职务职称： 总会计师 高级会计师 联系电话：0335-3061623 电子邮箱地址：mfjwyf@163.com 目 录 摘要2 一、背景描述3 （一）秦队单位概况3 （二）秦队管理现状和存在的主要问题5 （三）秦队实施预算管理的必要性5 二、秦队预算管理应用总体设计7 （一）预算管理起步阶段的主要做法8 （二）预算管理推进阶段的重点工作9 （三）预算管理全面实施阶段的目标任务11 三、秦队加强预算管理的效果11 四、实施预算管理的经验及体会12 结语12 摘 要 随着国家经济进入新常态，地勘单位转型发展势在必行，但国有地勘单位事企混合运行的体制机制带来的矛盾凸显，导致管理上经常处于两难境地，使管理与发展阶段不匹配，甚至阻碍发展。在很难改变机制体制的情况下，地勘单位应突破瓶颈，寻求更加先进的科学的管理模式，来解决矛盾促进发展。全面预算管理作为一个成熟的科学理论和成功的现代企业管理模式，被国内外众多企业采纳运用。地勘单位同时具有事业职能和企业经营行为，预算管理模式也是同样适用的。本案例就是通过对秦皇岛地质队预算管理模式探索实践的阐述，旨在推动和促进地勘单位预算管理模式的应用。 关键词：事企混合运行 地勘单位 预算管理 事企混合体制下的地勘单位预算管理的应用 以河北省地矿局秦皇岛矿产水文工程地质大队为例 一、背景描述 （一）秦队单位概况 1．单位基本情况 河北省地矿局秦皇岛矿产水文工程地质大队（以下简称秦队）隶属于河北省地矿局，为省属事业单位，成立于1965年。主要从事矿产勘查、水文地质、环境地质、海洋地质、工程地质等多领域的地质工作。现有职工970人，其中在职420人，离退休550人，是一支专业技术密集型的国有地勘队伍。下设三个企业法人单位，目前处于事业、企业混合运行的状态。 秦队对外经营的法人单位有四个，即一个事业法人、三个企业法人：河北省地矿局秦皇岛矿产水文工程地质大队，为事业法人，主要承担各级财政出资的公益性、基础性的地勘工作项目。下设三个全资国有企业：河北宝地建设工程有限公司，主要从事工勘施工业务；秦皇岛资源环境勘查院，主要从事来自于社会资金的地勘工作项目；秦海酒店，从事酒店餐饮服务业。因此，秦队是一支事业单位企业化管理、集地质勘查、工勘施工、多种经营三业并存的综合性地勘单位。 下属三个企业，是1990年以来，按国家对地勘单位改革的要求，为弥补财政拨款的不足，投资兴办的。大队与下设企业属于“一块人马两块牌子”的运行模式，即所有人员均在大队名下，均为事业身份，企业主要用来承揽财政以外的市场项目，没有人、财、物的职能管理，不是真正独立运营的企业。 2．基于内部管理的组织机构 秦队对内管理的组织机构，为职能部门和二级经营实体两大部分。职能部门的主要职能是针对全队和二级经营实体的服务和管理，包括人事、财务、资产、质量、安全等各方面。二级经营实体10个，按照地质工作专业手段设置，比如地质处、测绘处、钻探处等，主要功能是经营创收。 秦队的事企混合运行，主要体现在事业单位与下属企业由一套人马经营。二级经营实体所承担的有财政项目，也有市场项目，按项目资金来源分别在事业或企业账套核算。本质上说，二级经营实体是全队经营的主体，一套人马服务多个单位，同时承担着事业单位工作和企业经营工作，人员上事企难分。 3．内部管理模式 秦队的内部管理主要针对真正的经营主体二级经营实体。 大队对所有内部经营实体下达经济责任制指标，实体自主经营，自负盈亏；大队进行统一管理、监督考核及收入分配。 财务管理模式是：全队的经济活动由队财务部集中管理，按法人单位分账核算；各二级经营实体设一名综合员，实行综合员报账制。 内部控制模式：主要为制度控制模式，辅助预算控制模式。 4．产业结构及商业模式 秦队内部产业结构，分为地勘主业、工勘施工业、多种经营业三大块，主营业务为地质勘查工作，全队经济总量的80%。全队主要通过承担财政或企业出资的地质勘查项目获得收入和利润。 5．单位发展阶段 秦队经历了50年的发展，作为从事基础性、公益性地质工作的事业单位，其发展历程与国家政策息息相关。 1965—1984年为计划经济时期，以地质找矿为主。 1985—1999年为国家探索地勘单位改革时期，财政拨款大幅减少，开始企业化经营，形成了矿产地质主业一产、工勘施工二产、多种经营三产同时并存的格局，这个时期经济陷入低谷，管理粗放