数据挖掘技术在纳税评估系统中的研究与应用.pdf

数据挖掘技术m纳税评估系统中的应用1jⅣ}究 第一章绪论 第一章 绪论 L1 研究背景 纳税评估在目前我国的税收管理工作中，对许多税务人员来讲，还是一个较新的 概念，然而，在一些发达国家如日本、加拿大、澳大利亚、新加坡等国，早已建立起 了纳税评估制度，有专门的机构和人员从事对纳税人涉税行为的审核、分析和评估问 题的处理，成为税务部门对纳税人实施监控管理的一项有力手段，在整个税务管理中 占有重要的地位。 近几年，随着社会主义市场经济的不断完善和税收征管改革的逐步深入，在新旧 征管模式的转换过程中逐渐暴露了一些深层次的问题，由于税务机关对纳税人涉税信 息掌握不全，加之部分纳税人纳税意识不强，税务机关对异常申报发现不及时，对税 源动态监控力度不够。在这样的背景下，借鉴发达国家有益经验，我国的纳税评估的 实践探索和系统研究应运而生。在部分地区试行并取得成功的基础上，目前我国开始 全面推行纳税评估制度以加强税收管理工作。 纳税评估工作是现代征管模式下的一种新的税收征管方式，它是利用信息化平台， 对基础税收信息进行加工处理，从而对纳税人纳税情况进行评价的一种新的管理模式。 随着信息化水平的不断提高，原有的税收征管模式已不适应税收征管的需要，特别表 现在对纳税人申报信息资源的利用和整合上，利用纳税评估信息系统可以尽快的对纳 税人的纳税状况进行有效的分析，达到税源监控的目的。税收的管理需要对大量的纳一 税信息进行加工，一方面通过纳税评估可以对纳税人的纳税状况进行有效的监控，加 强税源管理，减少征管环节，为税收征管提供第一手资料；另一方面，通过纳税评估 发现纳税人在执行税收政策上存在的问题，为税收管理和决策提供详细信息，更好地 服务纳税人。随着纳税评估工作的不断深入开展，以往的税收管理模式搞人海战术的 局面，将被信息化的税收评估工作所取代，这是现代化税收管理的必然。 我国税务管理部门计算机技术应用开始于80年代中后期，从用计算机进行征收开 票，经过基层税务部门在局域网上建立基层小型税务管理信息系统，发展到今天的基 于大型关系数据库和数据仓库的税务管理信息系统。在一些计算机技术应用水平较高 的税务管理部门或地区，十余年的计算机应用，积累了大量的税务管理数据。可目前 用到的主要是对这些数据的简单的查询分析功能，而隐藏在这些数据之后的更重要的 信息则没有被充分发现和利用。数据挖掘就是从大量数据中发现潜在规律、提取有用 知识的方法和技术。 第一章绪论 数据挖掘技术拍j纳税评估系统中的应用与研究 数据挖掘(Data Mining)是采用数学的、统计的、人工智能和神经网络等领域的科 学方法，如i己忆推理、聚类分析、关联分析、决策树、神经网络、基因算法等技术， 从大量数据中挖掘出隐含的、先前未知的、对决策有潜在价值的关系、模式和趋势， 并用这些知识和规则建立用于决策支持的模型，提供预测性决策支持的方法、工具和 过程。 数据挖掘活动具有以下两个特征： 1、具备“发现知识”的能力。数据挖掘的结果不同于其它数据驱动的税收业务过 程。一般的税收业务数据处理过程都是返回数据库中已存在的东西。而数据挖掘发现 的是不为人所知的信息。 2、具备“自动发现知识”的能力。数据挖掘利用特定的算法从大量的数据中能够 自动发现知识和相关模式。如果想利用传统的数据处理技术来获取这些知识，需要经 验丰富的业务人员花费难以想象的精力与应用系统反复交互。 因此，本文将数据挖掘技术和纳税评估系统有机的结合起来，能提高纳税评估系 统的智能化，从而大幅提高税收管理效能。我们通过对现有纳税评估系统的研究，特 别是指标体系及对象筛选过程的研究，设计了基于SLIQ算法的纳税评估对象筛选系 统，对一些关键技术和系统开发的重点做了一些行之有效且有意义的探索。 1．2 纳税评估指标体系的应用现状 纳税评估对象的筛选是纳税评估工作的核心，其过程是先建立指标，测算相应指 标的警戒值，再计算纳税人相应的指标值，最后比较纳税人的指标值和指标警戒值， 从而将偏离指标警戒值一定幅度的纳税人作为评估对象。 由此可见，纳税评估指标的建立是整个纳税评估工作的基础。然而目前纳税评估 指标体系的建立和维护还处于手工操作的阶段，主要表现在以下几个方面： 1、指标繁多(参见附表A、B、