会计制度设计期末复习.docVIP

《会计制度设计》期末复习 本学期会计制度设计的考试时间 本学期会计制度设计的考试时间是2007年1月12日16：30-18：00 牛慧：本课程期末考试的试题类型有案例分析题、综合设计题等。在一份试卷中，各类型题目的分数比例为：分析说明题40%，综合设计题60%。 考试中注意的问题 　　1） 带全考试资料，工具（计算器、尺子、 笔等）。 　　2） 注意解题顺序，先审题再答题，审题时，边看边想，分析试题实质。 　　3） 答题要全面、完整。如在会计制度设计题中， 有的同学在试卷中只列出设计的项目，却没有答出设计的内容。 　　4） 避免“盲目抄书”，答非所问。如一道试题要求设计一套管理制度，有的同学却只是罗列一些固定资产卡片，凭证设计等，而制度的内容、说明却只字不提。再如，试题要求回答现金支出业务内部控制制度的利弊，有的同学却将教材中整段，整段的文字摘抄下来，而不进行利弊分析。这种做法在紧张的批改试卷过程中，有“糊弄”批卷老师的嫌疑，结果只能是“自讨苦吃”。 会计制度设计应当重点掌握的内容 　　希望大家在全面复习的基础上，重点关注以下内容： 　　1. 会计法规体系的层次及内容 　　2. 试算平衡表和转账凭证的审核 　　3. 请用图示说明股票和债券投资登记簿的设计要点、业务处理程序及相应的账务处理 　　4. 会计机构及各岗位职责的设计 　　5. 现金收入、支出内控制度的分析及对现金管理办法的点评 　　6. 产品成本账的内容、作用及其应当据此编制的会计分录 　　7. 服装企业的成本核算制度设计 　　8. 固定资产管理制度设计（职务分离/投资管理/取得和处置/维修保养/盘点/折旧和保险） 　　9. 企业销售业务的内部控制评价 　　10. 评价销售方式及调整 　　11. 零售企业“售价金额法”和鲜活商品“进价金额核算法”的会计科目设置及科目说明 　　12. 销货业务凭证流转程序的设计 　　13. 固定资产报废清理业务程序的设计和点评固定资产盘点制度、固定资产明细账的审核 　　14. 大型制造业帐务处理程序的设计和各种帐务处理程序的适用范围及内容 　　15. 差旅费报销单的审核 　　16. 工资计算表、分配表的设计 　　17. 原始凭证填制要求 　　18. 点评会计账簿结账规则 　　19. 点评存货内控制度的健全性 　　20. 点评实收资本、资本公积、盈余公积内部控制制度 会计制度设计时注意的问题 　　1） 合法性。设计要贯彻国家的方针，政策和法规，要符合企业会计准则，行业会计制度和其他国家统一企业会计制度的规定，不能与之相抵触。这也正是我们前面所说的设计前提。 　　2） 全面性。各项会计制度要具体，全面，但不要脱离企业实际，同时也要防止简单化，甚至只有原则，没有具体内容。 　　3） 内控性。设计要充分体现出内控的特点。例如会计人员分工，要实行“回避原则”,管钱、管物、管账人员注意责权分开；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用，债权债务账目的登记工作等。 　　4） 实用性。设计的顺序和内容没有固定模式，可以根据自己的实际情况进行。另外，不是所有的企业会计制度设计都必须包括会计制度设计所要求的全部内容，而是根据实际情况和管理要求进行适当增减和调整。 　　5） 核心性。 不同的企业，其会计制度内容相差很大，但至少应包括科目、凭证、账薄，报表和账务处理程序,前四者是内部会计制度设计的基础核心工作,并通过核算组织程序组成一个整体。 区洪珍：对本货币资金的失踪案例的进行分析和讨论，并结合自己工作单位货币资金内部控制制度设计的优点与不足，指出甲单位会计员张三到主管部门会计处开会。散会时，主管部门出纳员王五叫住张三说：“你单位为建太旧高速公路的捐款20000元已经返还，你就捎回去吧。”随即张三签了字，将捐款装入自己的皮包。数日后，甲单位的职工得知本系统其他单位的捐款都返还到了职工手中，便向本单位领导询问本单位捐款为什么还没有返还。甲单位领导立即向该单位出纳员李四询问此事的原因。李四说：“我还没有收到厅里的返还款。”说完就打电话向主管部门会计处查询此事。王五回电话说“已于一个星期前让你单位会计员张三捎回去了。”放下电话，李四就问张三“咱单位建太旧高速公路的捐款20000元，你从厅里拿回来了？”张三立即回答说“那天我开会回来后不是已经交给你了吗？你这个人咋能这样呢？”李四接着说“你胡说，你什么时候把钱交给我了？有谁证明呀？你有什么凭据证明你把钱交给我了？”张三听后十分生气“你真没良心，过去你经常让我给你捎钱，你哪一次给我开过收据！”李四说“你跟我要过收据吗？”一时，张三无言以对。望着眼前这一切，该单位的这位领导一时没了主张，不知道到底谁贪污了捐款。 　　问：请对本货币资金的失踪案例