保荐业务财务尽职调查初探.pptVIP

* * 保荐业务财务尽职调查初探 程建新 2011年9月 一、财务尽职调查的重要性 《保荐人尽职调查工作准则》的明确要求 IPO保荐问核的明确要求 胜景山河、绿大地、紫鑫药业等系列造假事件的警示 二、财务尽职调查方法初探 财务尽职调查第一步——获取财务明细资料 《保荐人尽职调查工作准则》的明确要求 撰写招股书中管理层讨论与分析的需要 财务内部调查的第一步 财务尽职调查第一步——获取财务明细资料 我们的工作重点：设计好合适的表格，让企业财务人员填写并核对。 如何获取财务明细资料？ 注意事项 表格设计要有很强的针对性，便于企业财务人员理解操作，在企业回复前应与相关财务人员沟通； 在企业提交表格之前，请财务总监复核确认； 及时对反馈表格进行核对，重点与审计报告核对 财务尽职调查第二步——分析财务明细资料 要对勾稽关系进行分析，看有无差错 要对财务数据变化的合理性进行了解并分析 要对公司提供的财务资料进行合理的怀疑 如何获取财务明细资料？ 勾稽关系？ 数据变化是否合理？ 是真实的吗？ 财务尽职调查第三步——销售和采购凭证抽查 销售抽查 采购调查 上述调查也可参考会计师底稿。 重点抽查前十大客户，随机抽取，要求具备合同、发票、出库单、客户验收单等，且相互之间具有对应关系； 对年末大额销售做重点调查，关注期初销售退回情况； 关注回款情况，重要客户应进行函证。 重要性原则，对主要原材料