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高财课堂试题 PAGE PAGE 1 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 第十三章 应付职工薪酬练习 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20X7年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： ⑴对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资2万元，对以经营方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。 ⑵为公司下属的20位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0.1万元。将本企业住房无偿提供职工居住，住房折旧每月3万元。 ⑶将50台自产的产品作为福利分配给本公司行政管理人员，该产品每台生产成本为0.8万元，市场售价为1万元(不含增值税)。 ⑷月末，分配职工工资200万元，其中，直接生产产品人员的工资130万元，车间管理人员工资15万元，行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，其他业务人员工资25万元。 ⑸按工资总额20%和6%分别计提职工基本养老保险和基本医疗保险。 ⑹以银行存款向社保机构缴纳本期职工基本养老保险和医疗保险。 ⑺按规定计算代扣代缴职工个人所得税2万元。 ⑻以现金支付职工李某等生活困难补助1万元。 ⑼从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费1万元。 要求:编制甲公司20X7年3月上述交易或事项的会计分录. (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏，答案中金额单位用万元表示) 第十四章 或有事项练习 1、2009年10月甲公司因一项合同纠纷将乙公司诉至法院，要求乙企业赔偿损失500万元，至2009年末该官司尚未结案。乙企业征求律师意见，认为败诉的可能性很大，估计赔偿的可能性在460万至500万元之间，估计诉讼费30万元和律师费20万元，乙企业按照或有事项准则进行了会计确认和披露。甲企业在年报中披露了该事项。2010年3月该官司结案，法院判决乙公司赔偿490万元，诉讼费30万元。乙公司当月支付了诉讼费30万元和律师费20万元，支付赔偿款450万元。甲公司收到450万元赔款，支付本公司律师费30万元律师费。 要求： ⑴对甲、乙公司2009年末相关业务进行处理。 ⑵对甲、乙公司2010年3月相关业务进行处理。假定结案时两公司年报均已报出。 ⑶对甲、乙公司2010年3月相关业务进行处理。假定结案时两公司年报均未报出，两公司所得税税率均为25%，盈余公积计提比例均为10%。【资产负债表日后调整事项】 2、A公司2010年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为20万元，本年销售产品200万件，每件售价100元，每件单位成本为80元。根据以前年度已销商品保修情况资料：预计发生较小质量问题的产品为1%，预计每件修理费5元，预计发生较大质量问题的产品为0.5%，预计每件修理费10元，预计发生严重质量问题的产品为0.1%，预计每件修理费30元，本年实际发生产品维修费为22万元。做出相关业务会计处理。 3、2009年10月B公司与C公司签订一购销合同，合同约定：B公司应于2010年2月向C公司销售M产品100台，每台合同价100万元，估计成本价为90万元。截止2010年末，B公司已生产60件M产品，由于原材料涨价和职工薪酬提升等，每件产品单位成本已达108万元。尚未生产的40件产品预计每件成本将达到110万元。另外预计每件产品还将发生销售费用和税金0.2万元。B公司和C公司协商后，C公司同意每件产品合同价调至105万元，调整后合同不可撤销。做出B公司2010年年末时的会计处理。 第十五章非货币性资产交换练习题 1、A公司以原材料和B公司库存商品交换，原材料账面价值110万元，公允价值100万元，库存商品账面价值90万元，公允价值100万元，假定交换后不改变资产用途，公允价值与计税价值相同，税率均为17%，不涉及补价，做出两公司具备商业实质和不具备商业实质两种情况下的会计处理。 2、C公司以一台设备和B公司一项专利技术进行交换，设备账面价值500万元，已提折旧80万元，公允价值400万元，公允价值与计税价值相同，税率为17%，清理费用为2万元。专利技术账面价值600万元，已摊销120万元，计提减值准备20万元，公允价值450万元，公允价值与计税价值相同，增值税税率为6%，B公司收到补价9万元，交换后不改变资产用途，做出两公司具备商业实质和不具备商业实质两种情况下的会计处理。 3、E公司用库存商品和土地使用权与F公司门面房（用于出租，成本模式计量）和