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第二篇：出纳实务 第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款 第一章:出纳基础知识 主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程 重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 教学安排：本章设2节，拟用2学时。 目 录 第一节：出纳工作概述 第二节：出纳工作业务范围 第一节：出纳工作概述 一、出纳的定义 、对象 、职责 定义 出纳是指收入和发出的管理工作。 包括出纳工作和出纳人员两种含义。 对象 指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 职责 二.出纳工作的方法 1.机构设置 2. 出纳人员的配备 3.出纳人员的内部分工 4.出纳人员的回避制度 三、出纳与会计的关系 各有分工 相互依赖又相互控制 出纳核算与会计明细核算的区别是相对的 出纳工作是一种账实管工作 四、出纳工作的任务和方法 1．设置账户 2．复式记账 3．填制和审核凭证 4．登记出纳账簿 5．货币和财产清查 6．编制出纳收支报告 7．保管出纳文件，按规定办理移交 第二节： 出纳工作的业务范围 一、出纳的业务范围 一般业务 出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。 出纳的具体业务 1．现金收付的核算与管理 2．银行存款的收付核算和管理 3．设置并登记出纳日