立信版会计学答案第十章损益及其分配习题解答.ppt

十一、甲公司在2007年3月份以银行存款支付下列支出： 1、银行借款利息28000元（其中在建工程利息15000元） 2、产品展览费用400元 3、对外捐赠3000元 4、生产车间水电费900元 5、劳动保护费1200元 6、各项税收罚款及滞纳金1400元 7、办公用品费80元 8、广告费200元 9、办理银行承兑汇票手续费600元 10、生产车间工具修理费350元 要求：1、作出相关会计分录； 2、计算当月的管理费用、财务费用、销售费用各是多少。 十一、甲公司在2007年3月份以银行存款支付下列支出： 1、银行借款利息28000元（其中在建工程利息15000元） 借：财务费用　　　　　　　　１３000　　在建工程　　　　　　　　１５000　　贷：银行存款　　　　　　　　２８000 2、产品展览费用400元 借：销售费用　　　　　　　４00 　　贷：银行存款　　　　　　　４ 00 3、对外捐赠3000元 借：营业外支出　　　　　３000　　贷：银行存款　　　　　　３000 4、生产车间水电费900元 借：制造费用　　　　　　　　９00　　贷：银行存款　　　　　　　　９00 5、劳动保护费1200元借：制造费用　　　　　　１２00　　贷：银行存款　　　　　１２00 6、各项税收罚款及滞纳金1400元 　借：营业外支出　　　　　　１４00　　　贷：银行存款　　　　　　１４00 7、办公用品费80元 借：管理费用　　　　　　８0　　贷：银行存款　　　　　８0 8、广告费200元 　借：销售费用　　　　　　　２ 00 　　　贷：银行存款　　　　　　　２00 9、办理银行承兑汇票手续费600元 　借：财务费用　　　　　　６00　　　贷：银行存款　　　　　　　６00 10、生产车间工具修理费350元 借：管理费用　　　　　　３５0　　贷：银行存款　　　　　３５0 管理费用 销售费用 财务费用 （１）１３ 000 （２）４ 00 （７）８ 0 （８）２ 00 （９）　６ 00 （１ 0）３５ 0 本期发生额４３ 0 本期发生额６ 00 本期发生额１36 00 十二、A公司2007年度利润总额100万元，所得税税率25%。全年实发工资15万元，按税法核定的全年计税工资12万元；本年国库券利息收入5万元，罚款支出1万元，无其他纳税调整事项。该公司递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元；递延所得税资产年初数为1万元，年末数为2万元。 要求：1、计算该公司应纳税所得额、当期应交所得税额、递延所得税费用、所得税费用； 2、做出相关的会计分录。 十二、1、 解：递延所得税费用＝（３万-２万）+（１万-２万）＝0 应纳税所得额＝100+(15-12)-5+1=99（万） 当期应交所得税额＝所得税费用＝99万*25％＝24.55万 2、做出相关的会计分录。 借：所得税费用　　　　　24.55万　　贷：应交税费——应交所得税24.55万 借：本年利润　　　　２４.５５万贷：所得税费用　　　　　　２４.５５万 十三、A公司2007年有关损益类账户余额如下（所得税税率25%）：主营业务收入300000元；其他业务收入50000元；公允价值变动损益10000元；投资收益5000元；营业外收入6000元；主营业务成本100000元；其他业务成本20000元；营业税金及附加3000元；销售费用2500元；管理费用7000元；财务费用4000元；资产减值损失1000元；营业外支出800元。 要求：1、将各损益类账户余额结转入“本年利润”账户； 2、计算出本年利润总额和利润净额。 十三、A公司2007年有关损益类账户余额如下（所得税税率25%） 借：主营业务收入　　　300000 　　其他业务收入　　　 50000 　　公允价值变动损益 10000 　　投资收益 5000 　　营业外收入 6000 　　贷：本年利润　　　　371000 借：本年利润　　　　　　 138300　　　 　　贷：主营业务成本　　　　 100000 　　　　其他业务成本　　　　 　20000 　　　　营业税金及附加　　　　　3000 　　　　销售费用　　　　　　　　2500 　　　　管理费用　　　　　　　　7000 　　　　财务费用　　　　　　　　4000 　　　　资产减值损失　　　　　　1000 　　　　营业外支出　　　　　　　 800 本年利润 １3８３00 ３７１000 利润总额＝３７１000－１3８３00＝23２７00 所得税费用＝232700*２５％＝58175 净利润＝232700-58175=174525 借：所得税费用　　　　　　58175 贷：应交