任期经济责任.doc

PAGE PAGE 2 中国交通建设股份有限公司任期经济责任 审计实施办法 总则 第一条 为了加强中国交通建设股份有限公司（以下简称中国交建）对所属企业的任期经济责任审计工作，正确评价企业负责人的经济责任，根据国家有关法律法规和《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委7号令），依照中国交建内部审计工作规定，制定本办法。 第二条 中国交建各单位开展经济责任审计工作，适用本办法。 本办法所称“中国交建各单位”是指中国交建及其在境内、外的所有全资和控股公司（包括分公司、事业部、项目经理部等非法人单位）。 本办法所称“被审计人”是指企业的法定代表人，法定代表人为兼职的，审计对象为主持日常工作的负责人（副董事长或总经理、副总经理等）。 分公司、事业部、指挥部、项目经理部等内部独立核算的单位，被审计人为在生产经营中负有日常行政领导责任的总经理或常务副总经理、指挥长或常务副指挥长等。 第三条 本办法所称“任期经济责任”是指被审计人任职期间对其所在企业的资产、负债、所有者权益和各项财务收入、支出、损益的真实、合法、效益性，以及重大经营决策等有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任、主管责任和领导责任。 （一）直接责任是指被审计人因对主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在企业经济损失或经济效益下降应负的责任： 1.直接违反国家财经法规的行为； 2.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为； 3.失职、渎职的行为； 4.其他直接违法违规行为。 （二）主管责任是指根据企业内部分工，被审计人对其所分管部分工作以及企业经营、投资等重大事项，因未履行或者未正确履行职责应负有的经济责任。 （三）领导责任是指被审计人对所在企业资产和财务状况以及有关经济活动应负有的直接责任以外的领导和管理责任。 第四条 被审计人办理调任、辞（免）职、离（退）休等事项，应由其上级主管单位组织对其任期内的经济责任进行审计。 离任经济责任审计，原则上应坚持先审计后离任或先审计后任用，未经审计，不得解除被审计人的经济责任。被审计人离任后不再续任的，自离任之日起三年内，上级主管单位对其任职期间的经济责任保留追溯的权力。 第五条 任期经济责任审计结果作为组织人事部门及其他有关部门考核、任用和奖励、处罚被审计人的重要依据，并存入被审计人的档案。 第六条 被审计单位、被审计人认为审计人员与审计事项有利害关系，可能影响公正审计的，有权提出有关审计人员回避的要求；审计人员与审计事项有利害关系的，应当申请回避。 审计人员是否回避，由派出审计组的单位决定。 第二章 审计工作的组织与职责 第七条 任期经济责任审计工作，按照被审计人管理权限和企业产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则进行。 （一）被审计人由中国交建任命的，由中国交建审计部负责审计。对于提拔到中国交建领导岗位上的被审计人，其离任审计报告须报国资委备案。 （二）被审计人由中国交建所属企业任命的，由所属企业审计机构负责审计。对于提拔到一级子企业领导岗位上的被审计人，其离任审计报告应报中国交建备案。 （三）被审计人由董事会任命的，在董事会授权委托后，可以由控股单位的审计机构负责审计。 第八条 审计机构依法独立开展任期经济责任审计。中国交建审计部负责对中国交建各单位的任期经济责任审计工作进行指导和监督；中国交建各单位审计机构负责对其下属单位的任期经济责任审计工作进行指导和监督。 第九条 开展任期经济责任审计工作，应遵循重要性原则并充分考虑审计风险，单一核算企业的审计覆盖面须达到100%；合并报表企业，审计抽查的资产量须不低于企业资产总量的70%，抽查所属一级子企业户数须不低于所属一级子企业总户数的50%。下列子企业应纳入审计范围： （一）资产或效益占有重要位置的子企业。 （二）由被审计人兼职的子企业。 （三）任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业。 （四）任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业。 （五）任期内未经审计或财务负责人更换频繁的子企业。 （六）涉及高风险投资的子企业。 （七）各类金融子企业或内部资金结算中心等。 第十条 审计组实施任期经济责任审计，具有下列职权： （一）要求被审计人做任期述职，并提供书面述职报告。 （二）审查被审计单位的章程、合同、协议及会议纪要等。 （三）审查被审计单位的生产经营、财产物资、财务会计、内部控制制度、劳动工资等资料。 （四）审查被审计单位与经济管理相关的内部控制制度。 （五）向有关单位、部门和个人进行调查，并取得证明材料。 （六）对被审计人任期的经济责任进行评价。 （七）对违法、违纪、违规的行为，按照有关规定