经济生活第八课财政与税收.ppt

* 第八课 财政与税收 涉及考点： 1、财政收入的渠道 2、影响财政收入的主要因素 3、财政支出的具体用途 4、财政收入和支出关系的三种情况 5、支持基础设施和工程的建设 6、促使经济平稳运行 7、促进经济社会发展 8、保障人民生活 9、税收及其基本特征 10、税收的种类 11、增值税和个人所得税的作用 12、依法纳税是公民的基本义务 13、违反税法的行为 财政的作用 国家收入和支出就是财政。本质——是一种分配关系 1、财政收入的含义 ——国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 2、财政收入的渠道 ——包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 简而言之：税、利、债、费的收入。 ⑴ 财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政 策的制约是其主要因素。 ⑵ 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济 发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持 续增长。 ⑶ 分配政策的影响： ①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 ②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 ③国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 ⑴、经济建设支出（在财政支出中居于首位） ⑵、科学、教育、文化、卫生事业支出 ⑶、行政管理和国防支出 ⑷、社会保障支出 ①含义：社会保障支出指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用。 ②内容： 社会保险：主要有养老保险、医疗保险、生育和疾病保险、伤残保险、失业保险等。 社会救济：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和 城乡困难户救济等。 社会福利：一般社会福利，指社会服务事业及设施，如对公民义务教育；特殊社会福利，如孤儿院等提供免费或低费服务等。 社会优抚：包括牺牲、病故军人优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。 ⑸、债务支出。 收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。 在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。 2、财政收支平衡—— 是指当年的财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。 3、财政赤字—— 是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围之内。 1、财政收入和支出的关系，有三种情况： 原因：国家基础设施，基础工业以及高科技研究开发等是发展经济，提高人民生活水平的重要基础和保障（重要性）。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，技术要求高，难以获得较高利润，甚至存在较大的风险（行业特点），因此必须充分发挥国家财政优化资源配置的功能，集中力量办大事。 （1）扩张性财政政策 　 在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时（供大于求），政府应采取扩张性财政政策，如发行国债，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 国家通过财政收入支出控制，促进经济平稳运行。 （2）紧缩性财政政策 　 在经济发展过热（供小于求），经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温” 。 国家通过财政收支数量、方向、结构的控制和调整，可以促进经济结构的合理与优化。 通过调整财政支出结构，支持高科技研究开发，发展科技教育等事业。 同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 税收与国家、法律的关系： ①有国就有税。税收是国家存在和发展的物质保障。 ②有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。 1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权 力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 ①征收主体—— ②客体—— ③凭借力量—— ④依据—— ⑤实施机构—— 国家 单位和个人 国家政治力量而非生产资料所有权 税法 税务机关 2、地位： *