企业纳税会计实训.docVIP

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2019-09-23 发布于辽宁
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企业纳税会计实训.doc

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企业纳税会计实训参考答案项目一企业纳税会计认知实训参考答案一、基本技能实训（一）单项选择题 1.A 2.B 3.D 4.A 5.A 6.D 7.A 8.A 9.C 10.B 11.C 12.B 13.C 14.A 15.D （二）多项选择题 1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.ACD 5.AB 6.ABD 7.ABCD 8.ABCD 9. AC 10.ABC 11.ABC 12.ABC 13.AB 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.ABCD 18.ABD （三）判断题 3.4.5.6.10× 1.2.7.8.9√ 项目二增值税纳税实训参考答案一、基本技能实训（一）单项选择题 1.A 2.B 3.C 4.A 5.D 6.C 7.D 8.D 9.A 10.D 11.D 12.A 13.A 14.D 15.D 16.A 17.C 18.B 19.D 20. C 21.B 22.C 23.D 24. C （二）多项选择题 1.ABD 2.ABCD 3.AC 4.AC 5.ABC 6.CD 7.AC 8.AB 9.AD 10.CD 11.BCD 12.ABC 13.ABCD 14.ABCD 15.AC 16.BC 17.AB 18.CD 19.ABD 20. AC （三）判断题 1.4.6.7.8.9.11.14.15.16.18× 2.3.5.10.12.13.17.19.20.21.22.23、24√ 二、业务技能实训（一）增值税一般纳税人纳税申报实训（1）2016年10月1日销售实现时，按销售总价确认收入：借：应收账款? 1 170 000 贷：主营业务收入? 1 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额)???? 170 000 同时结转产品成本：借：主营业务成本 800 000 贷：库存商品 800 000 （2）4日乙公司付清货款。则按销售总价1 000 000元的2％享受现金折扣20 000(1 000 000×2％) 元，实际付款1 150 000(1 170 000-20 000)元：（2）借：银行存款?? ?1 150 000 财务费用?? 20 000 贷：应收账款? 1 170 000 （3）退回了产品的10% 借：银行存款 115 000（红字）财务费用 2 000（红字）贷：主营业务收入? 100 000（红字）应交税费——应交增值税(销项税额)???? 17 000（红字）同时冲销结转的产品成本。借：主营业务成本 80 000（红字）贷：库存商品 80 000（红字）（4）企业自行建造职工俱乐部领用自己生产的产品，不确认收入。销项税额＝300 000×17%＝51 000（元）借：在建工程 251 000 贷：库存商品 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000 向职工发放实物工资确认收入和成本。销项税额＝175 500÷（1+17%）×17%＝25 500（元）借:应付职工薪酬 175 500 贷:主营业务收入 150 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 25 500 同时: 借:主营业务成本 100 000 贷:库存商品 100 000 （5）以其自产A产成品对外投资入股借:长期股