《税法》注会教材课件教程文件.ppt

谢谢大家的配合!;一次交流；一次机会；一份收获…… 希望与大家多多交流!;课程结构及要求;指定参考书：;第一章 税法概论;? 本章主要内容有： ????? 1、概念：定义、法律关系、要素、分类 ????? 2、税收法律地位及与其他法律的关系：主要与宪法、民法、刑法关系 ????? 3、法律级次：税收法律、税收法规、税收规章。 ????? 4、现行税法体系：五类，19个税种 ????? 5、我国税收管理体制：税收立法权、税收执法权的划分 本章重点 1、税收法律关系 2、税收要素、分类 3、税法制定及法律级次 ;第一节 税法的概念一、税法的定义 ;一、税法的定义;一、税法的定义;二、税法的作用（了解） ;三、税法的地位及与其他法律的关系;（二）税法与其他法律的关系 ;第 二节 税法基本理论（了解）P6;二、税收法律关系;二、税收法律关系;二、税收法律关系;二、税收法律关系;三、税法的构成要素 ;三、税法的构成要素;三、税法的构成要素;三、税法的构成要素;三、税法的构成要素;三、税法的构成要素;第三节 税收立法与税法的实施 一、税收立法;?????? （二）税收立法机关 ?????? 1、全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律 2、全国人大或人大常委会授权立法 ?????? 3、国务院制定的税收行政法规 ?????? 4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 ?????? 5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章 ?????? 6、地方政府制定的税收地方规章 ;;二、税法的实施 ;第四节 我国现行税法体系 P17;一、税法的分类 P18;;二、我国现行税法体系;第五节 我国税收管理体制 ;二、税收立法权的划分 ;三、税收执法权的划分 ;思考题：; 常和别人保持合作,并从中获得乐趣 ;第二章　增值税 ;本章难点 ;本章重点 ;第一节 增值税概论;增值税的类型;案例;四、我国增值税的特点;少 美丽少妇 ？ / 丑老太婆？;第二节 纳税义务人及征税范围;（三）一般纳税人和小规模纳税人的划分及认定 1、划分依据：根据增值税纳税人的经营规模大小及会计核算健全与否划分一般纳税人和小规模纳税人。 2、划分及认定标准（1）小规模纳税人的认定标准 ①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人（生产性企业），年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的； ②从事货物批发或零售的纳税人（商业性企业），年应税销售额在80万元（含本数,下同）以下的。 注：以上所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。;（2）一般纳税人的认定标准 ①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人（生产性企业），年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上（不含本数,下同）的； ②从事货物批发或零售的纳税人（商业性企业），年应税销售额在80万元（不含本数,下同）以上的。; （3）几种特殊情况 ①年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税； ②非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 ③新开业的符合一般纳税人条件的非商贸企业，应在办理税务登记时申请办理一般纳税人认定手续。 ④纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构被认定为一般纳税人，但分支机构是非从事货物生产或者提供应税劳务以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，分支机构可以申请办理一般纳税人认定（须提供总机构一般纳税人认定表的影印件）（商贸企业除外）。 注：①除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 ②从2002年1月1日起，从事成品油销售的加油站，均按增值税一般纳税人征税。 ③所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。; 《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号） 新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。目前，税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标