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大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版
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大华会计师事务所有限公司 （特殊普通合伙） 2012版
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审核开始阶段与管理层（或治理层）沟通会议纪要
被审核单位：
项目：
编制：
日期：
索引号： A7-2
截止日/期间：
复核：
日期：
会议地点：
会议时间：
会议组织者：
参加会议者：
记录员：
会议议题：
（参照内容）
1、应该与管理层或治理层沟通注册会计师与以自筹资金预先投入募集资金投资项目专项说明的审核的相关责任
2、计划的审核范围、审核时间简要沟通情况；
3、注册会计师及审核人员的独立性；
4、向管理层了解
（1）被审核单位募集资金到位及存放的基本情况；
（2）被审核单位的募投项目的立项审批情况、进展情况等，募投项目的进行是否发生障碍，是否有变更；
（3）被审核单位的先期投入自筹资金的使用情况，包括资金来源，使用的范围，是否存在关联交易等；
（4）治理层对内部控制和舞弊的态度、认识、措施；
（5）明确审核组应与被审核单位治理结构中适当的人员进行沟通安排；
5、拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险措施；
6、拟对与审核相关的内部控制采取的方案；
7、重要性概念，但不宜涉及重要性的具体底线或金额；
8、审核业务受到的限制或法律法规对审核业务的特殊要求；
9、与治理层商定沟通事项的性质；
10、审核中发现的问题、困难
11、……
管理层（或治理层）的意见：
1、确定治理结构中人员沟通；
2、治理层与管理层责任的划分；
3、治理层认为审核应特别关注的事项，以及需要采取额外领域的程序；
4、与监管机构沟通的重大事项；
5、治理层认为可能影响募集资金专项报告审核的其他事项；
6、……
参与会议人员签名：
注：注册会计师应当在审核完成阶段应当与管理层或治理层（如适用）进行沟通并形成会议纪要记录。管理层和治理层是系公司的不同权力机构，故注册会计师，应充分考虑分别针对性与管理层、治理层分别沟通所关注的事项，分别形成对应的会议纪要内容。
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