审计调查的实施方案.docVIP

对材料采购进行审计调查的实施方案 拟通过了解、调查材料采购环节制度的设计和执行情况，对其进行分析、评价，提出有效建议，以实现采购流程的进一步优化、相关内部控制制度的进一步完善和制度执行力的进一步提高，从而降低材料采购环节控制风险，保证材料采购过程合规，提高采购资金使用效率和仓储管理水平，实现企业价值增值。现根据《***公司内部审计办法》，决定对卷烟材料采购实施审计调查。 一、审计调查目的 （一）细化材料采购环节，优化采购流程，提高效率。在了解卷烟材料采购整个过程和考察其实际运转情况的基础上，对流程进行区分和细化；在保证制约机制有效运行的前提下，适当改进流程结构，降低流程成本，提高流程效率。 （二）分析评价内控制度的合理性，对其加以完善。通过检查内部控制文件和询问相关人员，对照采购流程，分析评价现有制度是否存在疏漏，已有制度能否有效起到制约作用、能否有效防止舞弊行为的发生，进而对存在的内控盲点和缺陷加以弥补和完善。 （三）检查评价内控制度执行的有效性，提高制度执行力。结合具体业务，对照现有制度，查找发现是否存在未按制度执行的事项，并分析原因，如：是因为事项本身的特殊性，还是因为人员自身的疏忽，或业务已经发生改变而制度未能跟上等。针对不同情况，提出不同建议，以提高制度执行力。 （四）通过以上的流程优化和制度完善，保证卷烟材料采购合规运行，提高采购资金使用效率，提升仓储管理水平，最终实现企业价值增值。 二、审计调查主要对象和范围 此次审计调查的对象是*** 公司本级和下属三家厂的物资材料采购部门，调查范围包括A类材料、B类材料、C类材料的采购过程，该过程涵盖了从采购计划的制定直至材料验收入库和采购资金支付。时间范围： 三、审计调查内容 （一）物资材料采购计划的制定和审批。 1、调查物资材料采购计划的制定依据。 2、调查物资材料采购计划的授权审批程序。 （二）物资材料供应商的认定和管理。 （三）物资材料采购合同的订立和执行。 （四）物资材料采购合同的备案和审核。 （五）物资材料的验收入库和质量跟踪。 （六）物资材料款项的结算支付。 （七）物资材料市场信息的沟通和共享。 （八）岗位分工和权限责任划分。 四、需要搜集的审计调查资料。 五，调查进度安排。 六，人员分工。 附：审计调查表