内部审计工作流程图讲解材料.docxVIP

1 （二）审计部审计作业流程图 阶段董事会阶段审计部被审计单位审计小组 阶段 董事会 阶段 审计部 被审计单位 审计小组 审计准备计计准备审批年度审计计划审前协助、提供资料成立审计小组适当通报审计督查结果汇报落实/整改情况制定审计督查方案审计督查按督查通知实施整改审计督查通知审计报告审核鉴证审批审计调查和了解审批 审计准备 计 计准备 审批 年度审计计划 审前协助、提供资料 成立审计小组 适当通报 审计督查结果 汇报落实/整改情况 制定审计督查方案 审计督查 按督查通知实施整改 审计督查通知 审计报告 审核 鉴证 审批 审计调查和了解 审批 项目审计方案（修改）审计报告审计督查审计实施审核明确督查事项/要求整理/印发会议纪要审计委员会审核审定后上报临时指令项目审计计划项目审计工作总结审计意见交换落实审计报告重大事项/重要问题审核审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审计报告（初稿）审计报告/快报审计发现问题汇总审计工作底稿现场复核审计测试/分析/评价编制审计工作底稿审计方案沟通项目审计方案（初步） 项目审计方案（修改） 审计报告 审计督查 审计实施 审核 明确督查事项/要求 整理/印发会议纪要 审计委员会 审核 审定后上报 临时指令 项目审计计划 项目审计工作总结 审计意见交换 落实审计报告 重大事项/重要问题 审核 审计报告（正稿） 征求意见/意见反馈 审计报告（初稿） 审计报告/快报 审计发现问题汇总 审计工作底稿现场复核 审计测试/分析/评价编制审计工作底稿 审计方案沟通 项目审计方案（初步） 二、内部审计工作流程图 （一）一般财务收支审计工作流程图 审计部长被审计单位审计小组 审计部长 被审计单位 审计小组 审批复核复核Yes外勤审计终结对审计结果予以确认报表账簿凭证流程记录影像沟通座谈实物分析评价经营行为的效益性和风险性完善项目审计方案小组分工和时间计划审批签署《承诺书》提供资料和审前协助审前调查和了解要求提供审前协助审批初步确定审计重点和评价审计风险NoNoYesNoYesNoYes审批追加审计程序编制审计报告（正稿）编制审计报告（初稿）追加审计程序或替代审计程序审计汇总/发现问题总结现场复核正式审计报告征求意见反馈书征求意见审计工作底稿鉴证审计结果交换意见书整理审计工作底稿收集审计证据编制审计工作底稿检查内部控制的健全性和执行有效性审查财务收支账目的合法性和合规性审查会计报表反映的真实性和完整性开展外勤审计工作接收审计通知书下发审计通知书 审批 复核 复核 Yes 外勤审计终结 对审计结果予以确认 报表账簿凭证流程记录影像沟通座谈实物分析 评价经营行为的效益性和风险性 完善项目审计方案小组分工和时间计划 审批 签署《承诺书》提供资料和审前协助 审前调查和了解要求提供审前协助 审批 初步确定审计重点和评价审计风险 No No Yes No Yes No Yes 审批 追加审计程序 编制审计报告（正稿） 编制审计报告（初稿） 追加审计程序或替代审计程序 审计汇总/发现问题总结 现场复核 正式审计报告 征求意见反馈 书 征求意见 审计工作底稿鉴证 审计结果交换意见书 整理审计工作底稿 收集审计证据编制审计工作底稿 检查内部控制的健全性和执行有效性 审查财务收支账目的合法性和合规性 审查会计报表反映的真实性和完整性 开展外勤审计工作 接收审计通知书 下发审计通知书 离任人及其原所在单位审计小组董事会审计部部长（二）离任审计工作流程图 离任人及其原所在单位 审计小组 董事会审计部部长 接受审计通知书下发审计通知成立审计小组离任审计指令 接受审计通知书 下发审计通知 成立审计小组 离任审计指令 追加审计程序或替代审计程序任职期间财务资料其他资料任职期间审计档案离任性质审核工作底稿复核编制审计报告（正稿）编制审计报告（初稿）审计结果交换意见书审计发现问题汇总提供相关资料给予审计协助完善项目审计方案小组分工和时间计划签署《承诺书》提供资料和审前协助离任人岗位说明审批拟定项目审计方案yesNoNoyesyesNoyesNoyesNo外勤审计终结征求意见反馈对审计结果予以确认发布审计报告审批复核复核审计工作底稿鉴证征求意见追加审计程序正式审计报告整理审计工作底稿完善审计工作底稿收集审计证据编制审计工作底稿离任人绩效考核开展外勤审计工作审计调查和了解要求提供审前协助离任审计立项 追加审计程序或替代审计程序 任职期间财务资料 其他资料 任职期间审计档案 离任性质 审核工作底稿复核 编制审计报告（正稿） 编制审计报告（初稿） 审计结果交换意见书 审计发现问题汇总 提供相关资料给予审计协助 完善项目审计方案小组分工和时间计划 签署《承诺书》提供资料和审前协助 离任人岗位说明 审