e1200了解单位性质.docVIP

目标/Work done：了解被审计单位的性质 过程/Result： 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 查阅以前年度审计工作底稿 获取或编制被审计单位治理结构图，对图示内容作解释说明 获取或编制被审计单位组织结构图及关联方清单 获取并查阅公司章程，主要销售、采购、投资、债务合同等相关资料 阅读由管理层和治理层编制的报告、文件、纪要等 向被审计单位董事长、高管人员或相关职能部门询问经营、投资、融资活动情况 必要时，在工商查询与被审计单位相关的其他人员或单位 查阅外部获取的信息 向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等 向人力资源部门询问劳动用工情况 实地察看被审计单位主要生产经营场所 注释/Notes: 了解被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构： 提示： 1、了解所有权结构以及所有者与其他人员或单位之间的关系，考虑关联方关系是否已经得到识别，以及关联方交易是否得到恰当核算。 2、了解被审计单位的治理结构，考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务（包括财务报告）做出客观判断。 3、了解被审计单位的组织结构，考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉摊销和减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题。 询问\观察检查\分析评价程序要点 索引号 描述\评论 所有权性质（属于国有企业