第6章中国现代化支付系统的核算.ppt

6.5 清算账户管理系统的核算 ◆集中存储、管理清算账户； ◆处理大小额支付系统、网上支付跨行清算系统等的资金清算； ◆处理中央银行会计核算数据集中系统（ACS）发起的现金存取、再贴现、再贷款等单边业务和同城票据交换轧差净额业务。 清 算 账 户 管 理 系 统 6.5.1 人民银行内部转账业务的处理 人民银行会计营业部门办理现金存取款、再贴现、再贷款、汇票资金移存、缴存款、利息收付等内部转账业务，涉及在本行开立的清算账户的，分两种情况处理： 1．本行有关账户与所管理的清算账户之间发生对转关系的处理 ?借记本行有关账户、贷记清算账户的，只对本行有关账户作借记处理，会计分录为： 借：××科目——××户 同时，生成贷记清算账户的单边业务报文，加编密押发送SAPS。SAPS收到报文，确认无误，进行账务处理： 借：汇总平衡科目——人民银行××行 贷：××存款——××行 账务处理完成后，SAPS将“处理成功”信息发送管理该清算账户的人民银行会计营业部门。 ?借记清算账户、贷记本行有关账户的，人民银行会计营业部门将借记清算账户的单边业务报文加编密押，发送SAPS。SAPS收到报文，确认无误，进行账务处理： 借：××存款——××行 贷：汇总平衡科目——人民银行××行 账务处理完成后，SAPS将“处理成功”信息发送管理该清算账户的人民银行会计营业部门。人民银行会计营业部门收到“处理成功”信息后，贷记本行有关科目，会计分录为： 贷：××科目——××户 若清算账户头寸不足支付，SAPS向人民银行会计营业部门发送提示账户余额不足支付信息。人民银行收到信息后，通知商业银行筹措资金。待清算账户头寸足够支付时，再按上述程序进行处理。 ★人民银行内部转账业务核算实例 见教材例6－4 2．本行所管理的清算账户之间发生对转关系的处理 人民银行会计营业部门将借记清算账户的单边业务报文加编密押，发送SAPS。SAPS收到报文，确认无误，进行账务处理： 借：××存款——××行 贷：汇总平衡科目——人民银行××行 同时，通知管理该清算账户的人民银行会计营业部门，提示“处理成功”。人民银行会计营业部门收到“处理成功”信息后，再将贷记清算账户的单边业务报文加编密押，发送SAPS。SAPS收到报文，确认无误，进行账务处理： 借：汇总平衡科目——人民银行××行 贷：××存款——××行 账务处理完成后，SAPS将“处理成功”信息发送管理该清算账户的人民银行会计营业部门。 如被借记清算账户头寸不足，SAPS向人民银行会计营业部门发送提示账户余额不足支付信息。人民银行收到信息后，通知商业银行筹措资金。待清算账户头寸足够支付时，再按上述程序进行处理。 一场同城票据交换轧差净额，不论借记方是否清算，对所有应贷记的清算账户作贷记处理； 一场同城票据交换轧差净额未全部清算完毕的，可以进行下一场同城票据交换轧差净额的发送和清算； 日间透支限额可以在清算窗口开启前用于同城票据交换轧差净额的清算； 已发送的同城票据交换轧差净额的清算不受清算账户借记控制的限制； 清算窗口时间结束前，所有排队待清算的同城票据交换轧差净额必须全部清算。 6.5.2 同城票据交换轧差净额的清算 1．同城票据交换轧差净额清算的基本原则 2．同城票据交换轧差净额的处理 票据交换所将同城票据交换轧差净额提交人民银行会计营业部门，人民银行会计营业部门将涉及清算账户（不涉及清算账户的，由中央银行会计核算数据集中系统ACS处理）的轧差净额，通过ACS向SAPS发送同城票据交换轧差净额清算报文。SAPS收到报文，检查无误后进行账务处理。 ◆属于贷记清算账户的，会计分录为： 借：同城票据交换（人民银行会计营业部门处理） 借：汇总平衡科目——人民银行××行（国家处理中心处理） 贷：××存款——××行（国家处理中心处理） ◆属于借记清算账户且头寸足以支付的，SAPS立即进行账务处理： 借：××存款——××行（国家处理中心处理) 贷：汇总平衡科目——人民银行××行（国家处理中心处理） 贷：同城票据交换（人民银行会计营业部门处理） 头寸不足以支付的，作排队处理，同时通知商业银行筹措资金。待筹足资金后，立即借记该清算账户。清算窗口关闭时，仍未筹足资金的，由人民银行当地分支行按规定提供高额罚息贷款。 ★同城票据交换轧差净额清算核算实例 见教材例6－5 END 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金