《财政学》第八章.pptVIP

第三篇 财政收入 第8章 财政收入概述 第9章 税收原理 第10章 税收制度 第11章 国有资产收入 第12章 政府债务 第8章 财政收入概述 财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。 本章首先介绍财政收入的类别及形式，之后分析财政收入的规模与结构，接着探讨财政收入的原则，最后对财政收入与经济发展的关系进行分析。 8.1 财政收入的类别和形式 8.1.1 财政收入的类别 按财政体制划分：中央本级收入；地方本级收入。 按是否纳入政府预算划分：预算收入；预算外收入。 预算收入 预算收入是指在一个预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措的归国家支配的资金。 我国的预算收入主要包括税收收入、国有资产收入、基金收入、债务收入、其他收入等。 预算外收入 预算外收入是指由预算外资金形成的财政收入。 预算外资金是国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构，为履行或代行政府职能，按照国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 预算外资金的管理范围 1.根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金（资金、附加收入）和凭借公共权力筹集的资金等。 2.按照国务院和省级人民政府及其计划和财政部门共同审批的项目和标准，收取和提取的各种行政事业性收费收入。 3.按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金（资金、附加收入） 。 4.主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金。 5.用于乡镇政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金。（即乡镇政府按照国家政策规定筹集的，由乡镇政府用于本乡镇经济建设、事业发展、公共福利等方面的资金，主要包括乡镇企业上缴的利润、事业单位上缴的收入和向个人筹集的乡镇统筹费等。） 6.其他未纳入财政预算管理的财政性资金，主要包括以政府名义获得的各种捐赠资金、财政拨款有偿使用回收资金中未纳入财政预算管理的部分、国家行政机关派驻境外机构的非经营性收入、财政专户利息等。 8.1.2 财政收入的形式 1.税收 税收是现代国家最主要的财政收入形式，一般占世界各国财政收入的70%以上，目前在我国，税收占财政收入的90%左右。 2.社会保险基金收入 社会保险基金收入是指政府为了发展社会保险事业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专项资金收入。 主要包括：养老保险基金收入、医疗保险基金收入、其他社会保险基金收入。由税务部门代征。 3.国有资产收入 国有资产收入是指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产权转让等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用费、租金、使用费等形式取得的国有资源性资产的收入。 4.债务收入 债务收入是指国家或政府以债务人身份，采取信用形式、通过举债方式，向国内外取得的债务所形成的收入。 5.非税收入 非税收入是指除税收、社会保险基金收入、国有资产收入、债务收入以外的其他收入，主要包括：政府型基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收入、罚没收入、其他收入等。 参见教材p97。 6.转移性收入 转移性收入是指在财政转移支付制度和上解制度下形成的下级、同级财政收入或上级财政收入。 8.2 财政收入规模和结构 8.2.1 财政收入规模 （一）我国财政收入情况 （二） 我国财政收入的发展趋势 （三） 制约财政收入规模的几个因素 8.3 财政收入与经济发展 8.3.1 经济发展的含义 1.经济发展包含经济增长的内容。经济增长是按人口平均的实际产出的增加。 2.还包括由经济增长所带来的经济结构、社会政治状况、文化法律甚至观念习俗的变化和生态环境、福利水平、健康状况、分配状况等方面的改善。 经济发展的实质是一个国家或地区在经济增长基础上的经济和社会结构的协调和优化，即经济质的方面的改善，表现为产出能力的提高。 8.2.3财政收入与经济发展的辩证关系 经济发展决定财政收入，财政收入反作用于经济发展。 经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小。 经济结构决定财政收入结构。 财政收入对经济发展具有反作用。 8.3.3 财政收入的合理数量 拉弗曲线 拉弗曲线是以美国经济学家A.B.拉弗的名字命名的，表示税率与政府税收收入之间关系的曲线。 * * 1. 经济发展水平； 2. 价格水平； 3. 收入分配政策。 制约财政收入规模的几个因素 价格变动对财政收入的影响，有以下几种不同的情况： （1）财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名义增长，而实际不增不减。如1986年零售物价上升率为6%，财政收入增长率5.8%，两者大