关于商业银行内部控制的系统研究.docVIP

PAGE PAGE 1 关于商业银行内部控制的系统研究 关键词商业银行；内部控制；系统研究 　　本文试图运用系统论的思想和方法来分析和研究商业银行内部控制中的问题 　　（一） 　　商业银行内部控制是银行为保护资产防范金融风险增进会计数据的真实性和可信性提高经营效益贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策而在银行内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施商业银行内部控制系统好比人体中的神经系统贯穿渗透到银行经营管理的各个部位它是一个是由相互作用、相互依赖的两个子系统集合而成的具有特定功能的有机整体商业银行内部控制系统（以下有时简称系统）具有以下特征 　　一、整体性商业银行内部控制系统是一个合乎规律、由管理控制和会计控制两个子系统及其单元组成的有机整体整体性是系统最基本的属性是研究和分析系统的基本出发点在研究系统时各组成部分简单叠加并不能说明系统的整体性质和功能而是必须了解各组成部分之间的全部内在关系后才能推出整体的运动规律对局部的研究必须放在整体中从和整体的各个部分的联系、制约中去加以研究 　　二、运动性商业银行内部控制系统时刻处在不断运动之中一方面和外部时刻进行着信息的交换同时系统内部的信息又在不断地变化、不断地流动之中这种不断的运动既是对原平衡态的背离也是其存在的方式系统的运动和控制是分不开的控制和信息又是分不开的商业银行内控系统采取闭环控制方式通过和给定信息（标准和控制目