第八部分委托收款会计核算手续.pptVIP

委托收款会计核算手续主要内容 一、收款人开户行受理委托收款的处理手续 二、付款人开户行的处理手续 （一）付款人付款的处理手续 1、付款人为银行付款的处理手续 2、付款人为单位付款的处理手续 （二）付款人拒绝付款的处理手续 1、付款人为单位的拒绝付款的处理手续 2、付款人为银行的拒绝付款的处理手续 三、收款人开户行办理委托收款划回的处理手续 （一）款项划回的处理手续 （二）付款人无款支付的处理手续 （三）拒绝付款的处理手续 四、同城委托收款的处理手续 五、同城特约委托收款的处理手续 一、收款人开户行受理委托收款的处理手续 （一）收款人办理委托收款时,采取邮寄划款的,应填制邮划委托收款凭证（附式二十九）.邮划委托收款凭证一式五联,第一联回单,第二联贷方凭证,第三联借方凭证,第四联收帐通知,第五联付款通知. 采取电报划款的,应填制电划委托收款凭证（附式三十）.电划委托收款凭证一式五联,第一联回单,第二联贷方凭证,第三联借方凭证,第四联发电依据,第五联付款通知. 收款人在第二联委托收款凭证上签章后,将有关委托收款凭证和债务证明提交开户行. （二）收款人开户行收到上述凭证后,应按照规定和填写凭证的要求进行认真审查,无误后对委托收款凭证作如下处理： 将第一联邮划或电划凭证加盖业务公章,退给收款人. 将第二联邮划或电划凭证专夹保管,并登记发出委托收款凭证登记簿. 将第三联邮划或电划凭证加盖带有联行行号的结算专用章,连同第四、五联凭证及有关债务证明,一并寄交付款人开户行.收款人开户行如不办理全国或省辖联行业务的,向付款人开户行直接发出委托收款凭证,均应在委托收款凭证的备注栏加盖款项收妥划收××（行号）转划我行（社）戳记,以便付款人开户行向指定的转划行填发报单. 二、付款人开户行的处理手续 付款人开户行接到收款人开户行寄来的邮划或电划第三、四、五联委托收款凭证及有关债务证明时,应审查是否属于本行的凭证.审查无误后,在凭证上填注收到日期,根据邮划或电划第三、四联凭证逐笔登记收到委托收款凭证登记簿,将邮划或电划第三、四联凭证专夹保管,并分别作如下处理： （一）付款人付款的处理手续 1、付款人为银行付款的处理手续 银行接到委托收款凭证和有关债务证明,按规定付款时,第三联委托收款凭证作借方凭证,有关债务证明作借方凭证附件.其分录是： （借）××科目 ××户 （贷）联行往帐 2、付款人为单位付款的处理手续 银行在接到委托收款凭证和有关债务证明时,按照有关办法规定需要将有关债务证明留存的,应将第五联委托收款凭证加盖业务公章及时交给付款人,并由付款人签收；按照有关办法规定需要将有关债务证明交给付款人的,应将第五联委托收款凭证加盖业务公章连同有关债务证明及时交给付款人,并由付款人签收,按以下两种手续处理： （1）银行接到付款人的付款通知书时；或银行未接到付款人付款通知书,在付款人签收日的次日起第4天上午开始营业时,付款人帐户足够支付全部款项的,第三联委托收款凭证作借方凭证,如留存债务证明的,其债务证明和付款通知书作借方凭证附件.其分录是： （借）××科目 付款人户 （贷）联行往帐 转帐后,银行在收到委托收款凭证登记簿上填明转帐日期.属于邮寄划款的,将第四联委托收款凭证填注支付日期后,随联行邮划贷方报单寄交收款人开户行.属于电报划款的,应根据第四联委托收款凭证填制联行电划贷方报单,凭以向收款人开户行拍发电报.跨系统的委托收款付款后,应按照跨行汇划款项,相互转汇的办法办理.双设机构地区,第四联委托收款凭证填注支付日期和加盖业务公章随转汇清单和划收凭证交转汇行.转汇行将第四联邮划委托收款凭证作为本系统联行贷方报单附件,一并寄收款人开户行,或根据第四联电划委托收款凭证填制联行电划贷方报单,凭以向收款人开户行拍发电报. 通过人民银行转汇的,比照双设机构地区的手续处 理. （2）银行在办理划款时,付款人帐户不足支付全部款项的,银行在委托收款凭证和收到委托收款凭证登记簿上注明退回日期和无款支付字样,并填制三联付款人未付款项通知书（用异地结算通知书代）,将一联通知书和第三联委托收凭证留存备查,将第二、三联通知书连同第四联委托收款凭证邮寄收款人开户行.留存债务证明的,其债务证明一并邮寄收款人开户行.如系电报划款的,不另拍发电报. （二）付款人拒绝付款的处理手续 1、付款人为单位的,银行在付款人签收日的次日起3天内,收到付款人填制的四联拒绝付款理由书以及付款人持有的债务证明和第五联委托收款凭证,经核对无误后,在委托收款凭证和收到委托收款凭证登记簿备注栏注明拒绝付款字样.然后将第一联拒付理由书加盖业务公章作为回单退还付款人,将第二联拒付理由书连同第三联委托收款凭证