制造业的核算.pptVIP

【例5-74】企业期末结清“利润分配”明细账户（“未分配利润”除外）发生额。 业务基本含义： 应付现金股利 盈余公积补亏 分配数 213 500 本年合计 213 500 149 500 （1） 结清有借方发生额明细账户分录： 借：利润分配—未分配利润 213 500 贷：利润分配—提取法定盈余公积 33 500 利润分配—应付现金股利 80 000 利润分配—转作资本的股利 100 000 （2）结清有贷方发生额明细账户分录： 借：利润分配—盈余公积补亏 28 000 贷：利润分配—未分配利润 28 000 .. 3.账户设置 财务费用 销售费用 管理费用 销售费用 管理费用 财务费用 4.核算举例 【例5-56】出差人员报销差旅费，余款交回。 借：管理费用 2 460 库存现金 540 贷：其他应收款—李好 3 000 ※ 分录中的“贷：其他应收款 3 000”是对出差人员出差前预借款的冲销。借款时的分录为： 借：其他应收款—李好 3 000 贷：库存现金