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税务技能竞赛试题题目 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、增值税 2 （一）企业基本情况 2 （二）本期业务 3 二、烟类消费税 19 （一）企业基本情况 19 （二）烟类消费税目和税率表 20 （三）本期业务 20 三、酒类消费税 25 （一）企业基本情况 25 （二）酒类消费税税目和税率表 26 四、成品油消费税 32 （一）企业基本情况 32 （二）成品油吨和升换算表 33 （三）成品油消费税税目和税率表 33 （四）本期业务 33 五、小汽车消费税 34 （一）企业基本情况 34 （二）小汽车消费税税目和税率表 35 （三）本期业务 35 六、城市维护建设税 39 （一）企业基本情况 39 （二）本期业务 40 七、车船税 40 （一）企业基本情况 40 （二）车船税税目和税额表 41 （三）本期业务 41 八、印花税 41 （一）企业基本情况 41 （二）印花税税目和税率表 42 （三）本期业务 42 九、企业所得税 45 （一）企业基本情况 45 （二）本期业务 46 十、个人所得税 46 （一）企业基本情况 46 （二）工资、薪金所得个人所得税税率表 47 （三）工资薪金情况表 47 （四）个人劳务报酬所得情况说明 48 一、增值税 （一）企业基本情况 广东兴达玩具有限责任公司是一家玩具生产制造企业，经国家税务部门认定为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。代销产品及委托代销产品采用视同买断方式，本期所有进项发票都已通过认证，海关进口增值税专用缴款书都已进行稽核比对。纳税方式为企业自行申报纳税。 公司名称：广东兴达玩具有限责任公司 纳税人识别号：91440100113425394T 法定代表人：刘兴 会计主管：陈春强 会计：刘宇 出纳：肖梅 税款所属期间：2016年06月01日至2016年06月30日 填表日期：2016年07月08日 登记注册类型：有限责任公司 所属行业：制造业 注册地址及营业地址：广州市海珠区工业大道896号 开户行及账号：中国银行海珠支行 625018806685 电话企业1-5月份增值税销项税额合计：744900.22元； 企业1-5月份增值税进项税抵扣税额合计：616122.00元； 企业1-5月份进项税额转出合计：3035.00元； 企业1-5月份应税货物销售额合计：4355976.00元； 企业1-5月份应税劳务销售额合计：25790.00元； 企业1-5月份已缴纳增值税合计：224342.72元； 企业5月期末未缴税额为32052.50元； 企业本期已缴纳5月应缴未缴的增值税额32052.50元； 2015年年末未缴税额本年累计为124582.00元。 企业1~5月每月按时报税，每月定期缴纳上期应纳税额。1~5月无申报抵扣固定资产的进项税额。 （二）本期业务 【业务1】 【业务2】 【业务3】 【业务4】 【业务5】 【业务6】 【业务7】 【业务8】 【业务9】 【业务10】 【业务11】 【业务12】 【业务13】 【业务14】 【业务15】 【业务16】 【业务17】 【业务18】 【业务19】 【业务20】 【业务21】 【业务22】 【业务23】 【业务24】 【业务25】 【业务26】 【业务27】 【业务28】 【业务29】 二、烟类消费税 （一）企业基本情况 企业基本情况1： 企业名称：广州志明卷烟有限公司 纳税人类别：增值税一般纳税人 纳税人识别号：91440100113494583T 法定代表人：刘军成 财务负责人：姚敏 报税员：卫盈盈 税款所属期间：2016年08月01日至08月31日 填表日期：2016年09月05日 地址及电话：广州市黄浦区滨海路201号开户银行及账号：中国银行黄埔支行 637346129442 企业主营：卷烟生产、卷烟加工、卷烟销售 企业主要生产：志明牌香烟（甲类烟）、志信牌香烟（乙类烟）。其中志明牌香烟每标准条对外调拨价格224元，志信牌香烟每标准条对外调拨价格48元。企业对外销售采用标准箱（50000支）。 期初库存烟丝买价2401700.00元，期末库存烟丝买价2546000.00元。 经税务机关认定，该公司为增值税一般纳税人。 企业基本情况2： 08月16日，广州志明卷烟厂为广州市华泓贸易有限公司加工雪茄烟22箱（每箱中有40000支雪茄烟），委托方提供的加工材料的实际成本为440000元，广州志明卷烟厂另外收取加工费220000元，已开具增