2013年注税《税二》模拟试题及答案(3)在线.pdfVIP

精品文档 你我共享 2013 年注税《税二》模拟试题及答案（ 3 ）在线 模拟试题（三） 一、单项选择题 1、根据税法的有关规定，下列关于企业所得税税率的表述错误的是（ ）。 A 、居民企业基本税率为 25%的税率 B 、非居民企业适用 10%的税率 C、小型微利企业适用 20% 的税率 D 、高新技术企业适用 15%的税率 2、依据企业所得税法的规定， 下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是 （ ）。 A 、销售货物所得 B 、权益性投资所得 C、动产转让所得 D 、特许权使用费所得 3、根据企业所得税法的规定，下列表述中正确的是（ ）。 A 、商品销售时涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定收入金额 B 、商品销售时涉及现金折扣的，应按照扣除现金折扣后的金额确定收入金额 C、企业因出售商品的质量不合格等原因而给予购货方的销售折让，在发生时冲减当期销售 收入 D 、企业因出售商品质量不符合要求而发生的销售退回，不得冲减当期销售收入 4、某商场为了促销，推出 “买一赠一 ”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花 生油，大桶进价每桶 30 元，售价 45.2 元，小瓶进价每瓶 7 元，售价 11 元（以上售价为含 税价），假设当月销售大桶花生油 100 桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为 （ ） 元。 （增值税税率为 13% ） A 、3664.86 B 、3243.24 C、3217 D 、4000 5、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。 A 、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的 10%计算限额 B 、电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总 额 15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除 C、保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业 知识改变命运 精品文档 你我共享 所得税前据实扣除 D 、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 6、2011 年 1 月，甲居民企业收购了乙境内上市公司 20% 的股权作为长期股权投资， 2012 年 5 月，乙公司增发普通股 2000 万股，发行价格每股 10 元， 每股面值 1 元，款项已全部收 到并存入银行， 2012 年 8 月乙公司将股本溢价形成的资本公积转增股本。下列关于甲企业 相关投资业务的表述，正确的是（ ）。 A 、甲企业应增加长期股权投资的计税基础 3600 万元 B 、甲企业应确认的股息收入 3600 万元 C、甲企业应减少长期股权投资的计税基础 3600 万元 D 、甲企业长期股权投资计税基础保持不变 7、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理错误的是（ ）。 A 、消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧 B 、林木类生产性生物资产，折旧年限最低为 10 年 C、生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的 D 、通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基 础 8、某企业 2012 年发生新产品研究开发费用 200 万元，其中形成无形资产的部分为 180 万元， 计入当期损益的费用为 20 万元。假设该无形资产于 2012 年 7 月开发完