教学课件7-1-1资金汇划与资金清算业务处理.pptVIP

项目七 资金汇划与资金清算业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 系统内资金汇划与清算的含义 系统内资金汇划与清算是指商业银行内部各行处之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金账务往来，该业务往来通过由计算机网络组成的资金汇划清算系统进行办理。 资金汇划与清算业务的基本做法 资金汇划与清算业务的基本做法是实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。 资金汇划与清算业务的科目设置 （1）“清算资金往来”科目：该科目属于资产负债共同类。 （2）“系统内上存款项”科目：该科目属资产类，余额反映在借方。 （3）“系统内款项存放”科目：该科目属负债类，余额反映在贷方。 资金汇划清算业务使用的凭证 资金汇划清算业务使用的基本凭证是资金汇划补充凭证，由收报行接收来账数据后打印，是账务记载的依据和款项已入账的通知。资金汇划补充凭证是空白重要凭证，必须按规定领用和保管，并纳入表外科目核算，该凭证分为“资金汇划(借方)补充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”。 资金汇划与清算业务的操作流程 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 跨系统资金汇划清算的含义 跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依托现代化支付系统（CNAPS）实现资金汇划清算，该系统主要包括大额支付系统（HVPS）和小额支付系统（BEPS），建立有两级处理中心，即国家处理中心（NPC）和城市处理中心（CCPC），国家处理中心分别与各城市处理中心相连，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。 大（小）额支付系统的基本规定 大（小）额支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。 大（小）额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行、至接收行止。 大（小）额支付信息经过确认才产生支付效力。 大（小）额支付系统的科目设置 （1）“大额支付往来”科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。 （2）“小额支付往来”科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。 （3）“支付清算资金往来”科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。 （4）“汇总平衡”科目。本科目是国家处理中心专用，用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入人民银行（库）的核算。 大额支付系统的含义 大额支付系统是指以电子方式实时处理同城和异地的金额在规定起点（目前规定金额为5万元）以上的大额贷记业务和紧急的小额贷记支付业务，以及即时转账业务，支付指令实时发送，逐笔全额清算资金。 小额支付系统的含义 小额支付系统是指以电子方式处理同城、异地的借记支付业务以及规定金额起点（目前规定金额为5万元）以下的小额贷记支付业务。支付指令实时或批量发送，实时轧差、定时净额清算资金。 活动一 活动二 活动一 活动二 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 活动1 大额支付系统业务 基础知识 活动2 小额支付同城贷记业务 活动一 活动二 活动1 大额支付系统业务处理 业务引入：2012年6月5日工行杭州经开支行开户单位红叶有限公司（6222023803013297）将500000元货款汇给建行南京鼓楼支行开户的海天货运公司（426700101000015）。工行杭州经开支行通过大额支付系统进行处理。 大额支付系统业务操作流程 作为发起行的工行经开支行会计分录为：： 借：活期存款—红叶有限公司 500000 （或应解汇款） 贷：大额支付往来 500000 作为发起清算行的工行杭州分行会计分录为：： 借：大额支付往来 500000 贷：存放中央银行款项 500000 信息发 送 发起准 备 账 务 处 理 行 内 处 理 发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误，加编全国密押，实时送发国家处理中心。作为发报中心的人民银行杭州中心支行会计分录为：： 借：工商银行存款——杭州分行 500000 贷：大额支付往来 500000 发报中心 国家处理中心 收报中心 国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后进行资金清算，并将支付信息发往收报中心。 发报中心 国家处理中心 收报中心 收报中心接收国家处理中心的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押实时发送接收清算行。作为收报中心的人民银行南京分行会计分录为：： 借：大额支付往来 500000 贷：建设银行存款——南